审计工作报告需经本级人民政府批准后
时间:2025-11-12 作者:拼职场审计工作报告需经本级人民政府批准后14篇。
随着生活中报告使用频率的增加，很多人对报告的撰写感到困难。本文将为大家整理审计工作报告的相关内容，特别强调需经本级人民政府批准的事项，希望对大家有所帮助。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
按照《江西省财政厅关于开展全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(赣财资[20xx]5号)要求，我们认真组织开展了资产清查，目前资产清查报表编报已完成，本套报表由我单位录入资产管理信息系统中的数据资料汇总生成。报表数据经反复审核，相关指标间勾稽关系正确、报表数据指标合理，有关指标与预决算数据一致，我单位对资产管理信息系统数据资料的'真实性、合法性、完整性负责。现将有关情况报告如下：
一、单位人员情况
截止20xx年12月31日，编制人数xx人，其中：行政编制xx人，事业编制xx人;实有在职人员xx人，离退休xx人。
二、单位资产清查情况(根据贵单位资产实际情况报送相关内容)
(一)截止20xx年12月31日，资产总计xx元，负债总计xx元，净资产总计xx元。资产清查待处理资产总计xx元。
(二)截止20xx年12月31日，应收票据xx元，应收账款xx元，预付账款xx元，其他应收款xx元，存货xx元，等。
(三)截止20xx年12月31日，固定资产清查值xx元;其中房屋xx平方米，xx元，车辆xx台，xx元;固定资产清查待处理xx元，其中：单件资产价值超过10万元的有xx台(件、套)，价值xx元。
(四)截止20xx年12月31日，土地xx平方米，有产权证xx平方米，无产权证xx平方米;出租xx平方米，出借xx平方米;房屋xx平方米，有产权证xx平方米，无产权证xx平方米;出租xx平方米，出借xx平方米;
(五)截止20xx年12月31日，应付票据xx元，应付账款xx元，预收账款xx元，其他应付款xx元，等。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
一、基本状况
说明本部门（地区）行政事业单位机构数、人员数、预算收支等基本状况。
二、状况分析
分析本部门（地区）资产、固定资产（土地、房屋、车辆）、无形资产等总量、结构和变化状况，可结合预算收支、债务、历年状况等进行总体分析。对资产报表与决算报表同口径数据不一致的状况进行差异分析说明。
三、重大事项
对资产报表中重大事项或个别数据的说明。
四、存在问题
分析说明本部门（地区）资产报表编报和资产管理中的'主要问题。
五、工作推荐
关于改善资产报表编报和资产管理工作的推荐。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
为了进一步加强我乡各学校固定资产的管理和使用，提高固定资产使用效益，达到合理配置资源、科学管理资源、有效利用；清查盘点，对现有资产情况进行微机录入，我乡各学校对学校固定资产进行了全面清查，现将学校固定资产管理工作做如下汇报；
一、领导重视，确保组织机构完善，管理队伍健全；
1．成立了君召乡固定资产管理工作领导组
各学校相关处室管理人员
2．制定具体的固定资产管理措施和固定资产管理制度，并作为每学期的工作内容记录到工作计划当中。
二、本次资产清查情况
1、资产清查范围
各学校的固定资产包括通用设备、专用设备、交通工具、房屋建筑物、土地、家具、图书、文艺体育设备等，不论购置时间先后，不管经费来源渠道，都列入此次清查范围。
2、资产清查工作具体实施情况
（1）、全面动员，广泛宣传，统一思想，认真学习关于资产管理的政策法规和相关文件，提高资产管理意识。
（2）、自查与核查相结合。各校的相关管理部门首先进行自查，自查主要是依物对帐、依物对卡、依物建帐。各单位各部门在自查的基础上由各学校组织核查小组进行核查，核查按“以帐对物，以物查帐”的方式进行。
（3）清查工作的阶段划分及工作任务
第一阶段： 20XX年 3月10日—20日为准备阶段。
主要任务：
①各学校成立学校固定资产清查工作领导小组。
②认真学习相关资产的文件、法规，明确工作要求。
③整理完善《学校固定资产管理制度汇编》、更新固定资产管理系统，为学校各部门的清查提供政策、法规上的依据和帐卡依据。
④结合学校实际，制定固定资产清查工作方案。
第二阶段：20XX 年 3月21日——4月20为清查阶段。
主要任务：
①整理纸质明细账，与财政资产管理系统数据核对
②开展资产总账与学校固定资产明细账核对工作，实现账账相符。
③进行固定资产纸本账电子化分类、分户建账。
④学校各部门根据《清查工作方案》开展自查，以物对卡，以卡对物，帐物卡互对，明确资产的基本状况，整理档案、理清帐目。
⑤学校清查工作领导小组按责任划分到各相关部门核查。
第三阶段：20XX 年4月21日——4月25日为统计汇总整改阶段。
主要任务：
①对存在的问题提出处理意见进行整改。
②检查验收这次清产核资的成果，进行总结和完善，接受市检查验收。
（4）清查的主要成果
①全面落实了固定资产实物管理及低值易耗品的各项基础信息，
对每一件资产进行盘点，落实资产存放地点、资产状况，如实录入管理系统。特别是针对一些实物信息与资产下转资料不相符的情况，以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改。
②进一步完善了财务固定资产卡片以及使用部门的使用台帐的.信息登记，做到帐实、帐卡、帐帐相符。
③清查出一批已报废的固定资产和低值易耗品。在此次清查后汇总上报教育局、国资委申请报废。
④摸清了家底。根据清查结果，截止到20XX年4月30日，我乡各学现有固定资产总量总资产金额为：17,197,601.01元，其中：房屋构筑物33113.64平方米，价值11939964.96元；通用设备276套，价值3415275.62元；专用设备159套，459904.19元；文物和陈列品 26个，4501.00元；图书102678册，376915.90元；家具、用具10954件，1001039.34元。（各校数据见附表）
⑤清查出一批已报废的固定资产和低值易耗品，在此次清查后汇总上报教育局、申请报废。
⑥过固定资产清查，提高了全乡教师对固定资产的管理意识，强化了责任意识，明确了工作思路。
（5）资产清查工作中发现的问题及改进措施
第一、个别具体财产负责人对报损财产没有及时填报损单，造成账面有此设备，但是实际无法使用，使帐物不符。学校将定期检查和不定期抽查相结合，设立专职人员定期维护，出现故障，及时维修，切实提高资产的使用率与完好率。
第二、由于认识及能力上的原因，固定资产管理存在很多不到位的地方。依据新的固定资产管理办法，我们将严格规范资产规范资产管理流程，细化管理环节，实施精细化管理，积极推动学校全面可持续发展。
三、今后我乡资产管理的工作思路
今后工作思路如下：
1、完善制度。今后我乡将根据固定资产管理方面的新要求，结合信息化管理，制定适合我乡实际、便于操作的固定资产管理制度。
2、明确职责。进一步明确固定资产管理各职能部门和人员的职责和权限，定人定位，建立统一要求、分级管理、各尽所能、各负其责的新管理机制。
3、加强管理。固定资产日常管理严格遵循学校制定的各项制度，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保帐账、帐证、帐表、帐物、账卡一致。
4、严格检查。各部门对各自管理的固定资产每学期进行一次盘点，及时掌握固定资产的变动情况，使相关部门能够及时更新与维护，对固定资产做到低耗高效。对盘盈、损失、待报废资产及时处置， 对出现的违规情况进行通报并进行相应处罚。
5、抓好落实。重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理部门在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把我校的固定资产管理工作提高到一个新水平。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
第一条保障金是指国家为促进残疾人就业而设立的，由未安排残疾人就业或安排残疾人人数未达到市政府规定比例的各类用人单位，按年度缴纳的具有专门用途的政府性基金。
第二条保障金的使用对象为本市持有《中华人民共和国残疾人证》的残疾人和残疾人家庭，以及安排残疾人就业或为残疾人提供服务的单位及机构。
第三条保障金的管理原则：
(一)以收定支、收支平衡的原则。保障金为纳入预算管理的政府性基金，保障金预算编制必须坚持以收定支、收支平衡;
(二)统一征收、集中入库的原则。保障金实行地税部门统一代征、财政部门代扣代缴方式，集中汇缴市级国库;
(三)总量控制、项目管理的原则。保障金统一缴入市级国库后，按确定的保障金分成比例由市、区(含开发区，下同)两级使用。区级使用的保障金部分，实行市级集中管理，由市财政在其可使用额度范围内，按审核后的项目拨付资金;
(四)专款专用、保证重点的原则。保障金要严格按照规定用途使用，不得挪作它用;保障金的使用，要有利于促进残疾人就业，有利于加强残疾人社会保障，有利于推动残疾人康复、教育等事业的发展;
(五)公正公开、讲求效益的原则。保障金的`使用要体现公正性，凡是符合保障金扶助条件的残疾人都有平等享受的权利;所有扶助残疾人的政策规定要向社会公开;要不断优化支出结构，提高资金使用效益。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
第四条按照《长春市按比例安排残疾人就业实施办法》规定，本市行政区域内的国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他各类经济组织(以下统称单位)，应当按照不低于本单位上一年度在职职工总数(包括合同工、临时工、计划外用工)1.6%的比例安排残疾人就业。按比例计算不足安排1名残疾人的单位，原则上按照应安排1名残疾人就业计算，安排1名视力残疾人就业可按2人计算。
第五条凡安排残疾人就业未达到规定比例的单位，按照应安排残疾人的数量与实际安排残疾人数量的'差额和上年度本地区职工平均工资计算。计算公式为：
应安排残疾人就业人数=上年度单位在职职工*1.6%
应缴纳的保障金数额=(应安排残疾人数—实际安排残疾人数)*本地区上年度职工平均工资
第六条单位凡持有当地县级以上残疾人联合会颁发的残疾人证，履行招工、聘干手续或签定劳动合同，劳动考勤和支付工资凭证连续一年以上的残疾职工，可计入本单位实际安排残疾人数。
第七条保障金按年征收，定期缴纳，市与区实行4：6比例分成。
第八条 残疾人劳动服务机构负责核定单位应缴纳的保障金数额，单位应按规定如实填写残疾人就业保障金认定表，并按要求提供有关证明材料，及时到银行缴款。未参加年审的单位按无残疾职工计算。
第九条由财政全额拨款的行政机关和事业单位，由同级财政部门代扣代缴保障金;以经营收入为主要支出来源的事业单位、社会团体和企业、民办非企业单位，由地方税务机关按属地原则及现行税收管理体制统一代征保障金。
第十条有下列行为之一的，依法进行处理：
(一)拒绝按比例安置残疾人就业或者缴纳残疾人就业保障金的;
(二)无正当理由拖欠缴纳残疾人就业保障金的;
(三)谎报或者虚报单位在职职工总数和残疾职工人数的。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
第十一条保障金实行属地管理原则，由本地残疾人劳动就业服务机构负责收取。长春市残疾人就业服务机构负责各区残疾人就业机构的业务指导工作。
第十二条 保障金的来源包括：
(一)各类用人单位缴纳的保障金;
(二)保障金的滞纳金收入;
(三)保障金利息增值收入;
(四)上级专项拨款;
(五)其他收入等。
第十三条保障金专款专用，不得用于任何行政事业单位的人员和公用经费开支，只能用于推动残疾人事业发展的'专项支出。
第十四条保障金的使用范围
(一)扶持残疾人就业、培训和扶残助学金支出;
(二)用于残疾人扶贫和社会保障方面;
(三)用于残疾人康复方面;
(四)用于残疾人文化体育方面;
(五)经同级财政部门批准，补助残疾人就业服务机构的经费开支;
(六)经同级财政部门批准，对安排残疾人就业做出显著成绩的单位和个人予以表彰或奖励;
(七)经同级财政部门批准，用于残疾人事业发展的其他开支。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
第二十三条本办法由市财政局、市残联负责解释。
第二十四条本办法自发布之日起执行。原长春市财政局、长春市残联下发的《长春市残疾人就业保障金管理暂行办法》(长财政社联字〔1999〕193)和《<长春市残疾人就业保障金管理暂行办法>补充规定的通知》(长财社联〔2002〕382号)同时废止。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
一、工作事务方面：
1.积极认真负责完成公司及部门经理布置的各项工作，主要有：
协助部门经理完成20xx年公司业绩快报的内部审计；
完成20xx年公司内部控制自我评价内容补充；
完成20xx年公司全年财务报表数据的内部审计；
配合部门经理完成20xx年及20xx年公司的内部审计资料的整理和补充；
协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定；
协助培训辅导部门新员工入职和工作；
配合部门经理完成对公司的销售及收款业务循环和采购及付款循环业务审计；
与部门经理一起完成对内蒙金达威公司的20xx年内部控制审计；
配合部门经理完成对公司20xx年度募集资金的存放与使用的审计工作；
配合部门经理完成对公司本年度部分募集资金的变更以及募投项目的实施进度的审计工作；
对公司日常经营重要事项和信息披露进行了重点关注，并实施了持续跟踪；
积极融入公司和部门的团队整体工作，互相合作，积极配合。
2.积极参与各种与工作有关的学习、会议和培训：
举办部门内部控制准则等专业性知识培训；
参加厦门证监局主持的上市公司内部控制建设会议和实务讲座；
参加公司举办的ISO22000认证和食品安全管理体系知识培训；
参加公司举行的金蝶协调办公系统解决方案会议；
业余时间自学《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度；
参加公司工会举办的员工能力拓展培训。
二、思想品德方面：
1.本人拥护国家政府的各项方针政策；
2.积极参加公司组织的企业文化、商业操守等各项培训或其他活动，努力提高思想品德修养；
三、劳动纪律方面：
1.遵守国家政府颁布的法律和法规；
2.截止至12年底，本人未出现旷工、迟到、早退等现象，遵守公司的各项制度和劳动纪律。
四、工作年度总结：
综上所述，本人自3月份才加入公司，加上部门为新成立的部门，百事待兴，内部审计工作尚处于开展阶段，难免有些事处理起来不够熟练和规范，但在公司领导和部门经理带领下，部门氛围良好，积极进取，认真尽力完成各项业务；本人也因此较好较快融入部门，较好完成本年度工作任务。
五、20xx年工作设想：
新的一年，期待公司内部控制及审计工作能更上一个台阶，依据20xx年公司进行的内部控制项目实施结果，积极推进内部控制的完善；与此同时，协助部门经理完善部门建设，完成各项工作任务。
(一)积极参与部门建设
1.协助部门经理完成制订剩余审计作业指引
2.协助部门经理完善审计作业流程
3.举办部门内部控制准则等专业性知识培训
(二)日常内审工作计划
1.协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的'拟定
2.完成20xx年公司业绩快报的内部审计
3.完成20xx年公司全年财务报表数据的内部审计
4.完成20xx年公司内部控制自我评价内容补充
5.完成对公司20xx年度募集资金的存放与使用的审计工作
6.完成对募集项目进度的跟踪及项目验收决算（如有）的审计
7.对公司重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项进行审计或关注，并持续跟踪
8.内部审计资料及底稿的整理
9.完成上司安排的各类专项审计。
(三)学习计划
1.继续深入学习《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度;
2.加强与同行交流沟通等方法来提高审计和调查技巧；
3.学习国家政府的各项方针政策和公司规章制度，提高法律意识和思想修养。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
一、进一步建立健全了内部审计
工作的内容和工作制度；强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务
及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支
经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的'财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
我们的实训总共分为7模块，分为：
1、计划阶段审计实务操
2、货币资金审计;
3、应收及预付审计;
4、收入的审计;
5、固定资产及无形资产的审计
6、审计报告;
7、审计总结。
虽然上过很多学分的审计课，但这是第一次真正意义上理解到审计是怎么操作的。虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，几乎全靠自己的能力和理解，刚开始时，面对着一厚本的平安纸业的'资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐心指导下，开始有了一点头绪。我理解到审计是一个需要耐心和细心的工作。
从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。
每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。 虽说时间不长，但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际;更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我们的学业，乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。
在实训中，由于粗心大意，很多数字我们总是做错，比如银行存款和库存资金的监盘就重复了很多遍。在填制某几张表时由于资料不健全导致我们不能继续做下去。其中，最大的问题还是我们第一次做审计，经验方面还不足，使得我们做起来很吃力。自己没有耐心，经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遗漏了某些细节，导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻烦;虽然实训中有老师指导，但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好，今后还得加强练习。总之，这次实训让我们了解到审计基本要求，基本流程，基本规范，实现了从理论到实践的过渡过程;掌握了审计操作的基本技能，讲审计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔了我们的视野，增加了我们对审计实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定了坚实的基础。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20___年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20___年度审计工作总结如下：
一、完成主要工作
20___年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20___年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10—11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、加强离任审计，带给人事管理参考
20___年，总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
3、完善基建工程审计
20___年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20___年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元；基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1392.40万元，核减金额384.39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20___年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的.资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20___年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20___年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20___年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
一、项目基本情况
（一）项目业主
泸定县住房和城乡建设局，位于泸定县泸桥镇红军路320号政府综合楼7楼，单位负责人：陈继勇，统一社会信用代码证号：11513322008978919T，机构类型：机关。
（二）项目背景
根据《四川省交通运输厅〈关于雅康高速公路泸定互通连接线二期工程设计变更施工图设计的批复〉》（川交函〔20xx〕246号）文件要求，雅康高速公路泸定互通及连接线是泸定范围内上、下雅康高速公路的唯一通道，连接线一期工程将原设计泸定连接线延伸至泸定县彩虹桥头，利用两侧桥头进行交通分、汇流至泸定县城和国道318线。由于彩虹桥两侧桥头平交口平面技术指标低且受地形限制加宽改造困难，该处已成为上、下雅康高速公路的严重拥堵点。为缓解连接线通行压力，提高上、下雅康高速公路通行能力，原则同意雅康高速公路泸定互通连接线二期工程设计变更。
（三）项目内容
为确保《关于雅康高速公路泸定互通连接线二期工程》的顺利实施，快速推动项目建设，彻底解决泸定县高速路连接点拥堵的问题，经县委、县政府研究决定，使用政府性基金开展雅康高速公路泸定互通连接线二期旧城改造拆迁补偿资金项目3，266.35万元。
泸定县旧城改造拆迁补偿资金项目（以下简称：该项目），该项目为改善泸定县与雅康高速连接线道路通行状况，缓解白日坝彩虹大桥处的交通拥堵现状，将开展雅康高速泸定互通链接线二期建设项目红线内房屋征收工作，涉及范围延安路东侧（北至泸桥镇延安路560号、南至泸桥镇延安路460号、西至泸桥镇延安路路边、东至山边）和延安路西侧（北至泸桥镇延安路407号，南至泸桥镇延安路389号）以及路逸汽修厂全部建筑、州财政局地块地上建筑物。
二、评价工作开展情况
（一）评价范围
对泸定县住房和城乡建设局实施的泸定县旧城改造拆迁补偿资金重点项目支出情况进行绩效评价。
（二）评价目的
通过对泸定县旧城改造拆迁补偿资金重点项目支出情况进行绩效评价，发现项目进行过程中存在的问题，并督促主管部门及相关负责单位及时整改。同时泸定县旧城改造拆迁补偿资金重点项目支出绩效评价主要目的是发挥绩效评价对决策信息的反馈作用，建立一种科学、明确的绩效目标作为预算编制依据，将绩效评价融入整个预算编制过程，为规范和加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、规范的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益。
（三）评价依据
1.《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔20xx〕416号）；
2.《财政部〈关于印发项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔20xx〕10号）；
3.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔20xx〕34号）；
4.《中共四川省委四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔20xx〕8号）；
5.《四川省省级项目支出绩效管理办法》（川财绩〔20xx〕14号）；
6.《泸定县财政局关于开展20xx年预算绩效运行监控工作的通知》（泸财〔20xx〕157号）；
7.其他相关法规及操作规范。
（四）绩效评价指标体系
根据《泸定县财政局关于开展20xx年预算绩效运行监控工作的通知》（泸财〔20xx〕157号）等相关规定的评价指标体系。设定评价指标及权重如下：
1.项目决策：含项目立项、绩效目标、资金投入三个二级指标，权重合计为24.00分。
2.项目实施：含资金管理与组织实施两个二级指标，权重合计为28.00分。
3.项目完成：含完成数量、完成质量和完成时效三个二级指标，权重合计为18.00分。
4.项目绩效：含社会效益和受益群体满意度两个二级指标，权重合计为30.00分。
三、评价情况及结论
本项目实施后，通过对旧城的更新改造与雅康高速泸定互通链的修筑，大大改善了泸定县与雅康高速连接线道路通行状况，有效缓解了白日坝彩虹大桥处的交通拥堵现状，提高了泸定县人民的幸福感，提高了交通便利程度，促进了泸定县社会经济健康有序发展。
综上所述，按照设定的评价指标体系，通过对泸定县旧城改造拆迁补偿资金重点项目在项目依据、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、完成数量、完成质量、完成时效、社会效益、受益群体满意度进行综合评价，“泸定县旧城改造拆迁补偿资金重点项目”绩效评价得分为92.00分，详见下表：
四、绩效评价指标分析
（一）项目立项
二级指标“项目依据”下设两个三级指标为：规划合理性和程序严密性。
1.规划合理性
雅康高速公路泸定互通及连接线是泸定范围内上、下雅康高速公路的唯一通道，连接线一期工程将原设计泸定连接线延伸至泸定县彩虹桥头，利用两侧桥头进行交通分、汇流至泸定县城和国道318线。由于彩虹桥两侧桥头平交口平面技术指标低且受地形限制加宽改造困难，该处已成为上、下雅康高速公路的严重拥堵点。为缓解连接线通行压力，提高上、下雅康高速公路通行能力，雅康高速公路泸定互通连接线二期工程进行了设计变更，须开展雅康高速公路泸定互通连接线二期旧城改造拆迁工程。
2.程序严密性
20xx年9月10日，泸定县住房和城乡建设局以《关于对雅康高速泸定互通连接线二期工程建设红线内房屋进行征收的请示》（泸住建〔20xx〕177号）向泸定县人民政府作出请示，申请开展雅康高速泸定互通连接线二期工程项目建设范围内的房屋征收工作。征收范围为涉及范围延安路东侧（北至泸桥镇延安路560号、南至泸桥镇延安路460号、西至泸桥镇延安路路边、东至山边）和延安路西侧（北至泸桥镇延安路407号，南至泸桥镇延安路389号）以及路逸汽修厂全部建筑、州财政局地块地上建筑物。
20xx年10月22日，泸定县人民政府《对县住房城乡建设局关于 对雅康高速泸定互通连接线二期工程建设红线内房屋进行征收请示的批复》（泸府函〔20xx〕209号），同意了泸定县住房和城乡建设局开展房屋征收的请示，项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合相关要求。
指标分为8.00分，扣除0.00分，得分为8.00分。
（二）绩效目标
二级指标“绩效目标”下设两个三级指标分别为：绩效目标合理性和绩效目标明确性。
该项目实施前编制了项目绩效目标申报表，将项目绩效目标细化分解为具体的`绩效指标，部分指标通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与项目目标任务数或计划数相对应；项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配；
但该项目质量指标指标值设定：依法完成20户房屋征拆工作，设定不够规范，所设指标值与质量指标关联性不强。
指标分为8.00分，扣除2.00分，得分为6.00分。
（三）资金投入
二级指标“资金投入”下设两个三级指标分别为：预算编制科学性和资金分配合理性。
20xx年6月x日，泸定县旧城改造拆迁安置领导小组向泸定县人民政府请示预拨第一批拆迁安置补助款2，000.00万元——《泸定县旧城改造拆迁安置领导小组关于拨付旧城改造拆迁补偿资金的请示》（泸住建〔20xx〕109号）；而后根据评估机构四川大友房地产评估咨询有限公司确定好的房屋评估价值，房屋征收实施单位泸定县泸桥镇人民政府根据《雅康高速泸定互通连接线二期工程城市规划红线内房屋征收补偿方案》确定好的征收补偿费用和房屋重置价值，向泸定县住房和城乡建设局申报资金，泸定县住房和城乡建设局再向财政申报预算并进行资金的拨付。
指标分为8.00分，扣除0.00分，得分为8.00分。
（四）资金管理
二级指标“资金管理”下设三个三级指标分别为：资金到位率、预算完成率、使用合规性。
1.资金到位率
20xx年财政已下达指标32，663，476.94元，实际到位资金32，663，476.94元。资金到位率为100.00%。
2.预算完成率
该项目财政已下达预算32，663，476.94元，项目实际支出为32，663，476.94元，预算完成率为100.00%。
3.使用合规性
该项目资金符合国家财经法规和财务管理制度的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，但也存在资金使用不合规的地方：
20xx年12月31#凭证，支付了旧城改造拆迁项目法律顾问费80，000.00元。此项扣2.00分。
指标分为12.00分，扣除2.00分，得分为10.00分。
（五）组织实施
二级指标“组织实施”下设四个三级指标分别为：管理制度健全性、制度执行有效性、项目绩效管理和项目自评准确。
1.管理制度健全性
住建局按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违反行为处罚处分条例》《会计基础工作规范》等法律法规，制定《泸定县住房和城乡建设内部控制制度》，该制度汇编基本完整，健全合规。
2.制度执行有效性
该项目依据《泸定县住房城乡建设局关于对雅康高速泸定互通连接线二期工程建设红线内房屋进行征收请示的批复》（泸府函〔20xx〕209号）文件组织实施该项目，该项目的执行基本遵守了相关法律法规和管理规定，项目调整及支出调整手续完整，项目合同书、资金拨付等资料齐全并及时进行了归档。
3.项目绩效管理和项目自评准确
泸定县住房和城乡建设局编制了项目的绩效自评报告，但项目产出情况自评不够完整，流于形式，且未量化进行评分。此处扣4.00分。
指标分为16.00分，扣除4.00分，得分为12.00分。
（六）完成数量和完成质量
二级指标“完成数量”和“完成质量”分别下设三级指标实际完成率、质量达标率。
根据项目绩效目标表，计划当年征收土地面积4200.23㎡，征收房屋面积8228.15㎡，涉及搬迁住户20户，实际完成了房屋拆除数量22户，拆除面积8577.31㎡，实际完成征收土地面积5827.50㎡，截至评价日尚未接到相关投诉事项。
指标分为12.00分，扣除0.00分，得分为12.00分。
（七）完成时效
二级指标“完成时效”下设三级指标完成及时性。
该项目计划20xx年底完成旧城改造拆迁补偿工作，20xx年12月3
日，完成了旧城改造拆迁补偿的最后一笔款项的支付工作。
指标分为6.00分，扣除0.00分，得分为6.00分。
（八）社会效益
二级指标“社会效益”下设两个三级指标分别为：实现拆迁和安置的有序衔接、推动拆迁安置工作有序推进。
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20xx年度住建局在实施项目过程中按时完成了拆迁工作，在计划时间内完成了拆迁补偿工作，该项目的实施有效改善泸定县城市交通环境，优化交通组织系统，加快城镇生态文明建设，补齐城市基础设施短板，为全域旅游城市发展提供基础，完善城市建设基础设施，提高城市居民居住幸福指数。
指标分为20.00分，扣除0.00分，得分为20.00分。
（九）受益群体满意度
二级指标“受益群体满意度”下设三级指标：各相关主体满意度。
经过评价组进行满意度调查，收到有效问卷31份，综合满意度为99.64%。
指标分为10.00分，扣除0.00分，得分为10.00分。
五、存在主要问题
（一）资金管理不够规范
泸定县住房和城乡建设局在对拆迁补偿资金使用时，用补偿资金支付了项目法律顾问费80，000.00元。
（二）项目自评不够规范
泸定县住房和城乡建设局编制了项目的绩效自评报告，但项目产出情况自评不够完整，流于形式，且未量化进行评分。
（三）绩效目标编制不够规范
该项目质量指标指标值设定：依法完成20户房屋征拆工作，指标值设定不够规范，所设指标值与质量指标无关联关系。
六、相关措施建议
（一）针对“资金管理不够规范”的建议
建议：泸定县住房和城乡建设局应加强资金管理工作，提升项目资金管理执行的有效和合规性，建立健全内部控制制度，保证相关制度得到有效执行。
（二）针对“项目自评不够规范”的建议
建议：泸定县住房和城乡建设局应加强对绩效评价人员的培训，将绩效指标、指标值、绩效管理的相关知识及时灌输至相关人员，提高单位人员绩效管理和自评水平，在对项目进行自评时，评价得出合理的分数。
（三）针对“绩效目标编制不够规范”的建议
建议：泸定县住房和城乡建设局应对绩效管理工作高度重视，加强单位绩效管理体系的建设。明确单位绩效管理的目的、意义，以及组织实施绩效管理的原则、程序和方法促进财政资金合规、高效使用。并结合项目的实际情况制定科学合理的绩效产出和效益指标。
▣ 审计工作报告需经本级人民政府批准后
一、项目基本情况
（一）项目概况
1.项目概述：房屋征收专项工作经费概述：颍州区城乡建设、土地收储和综合治理项目大多离不开房屋征收安置与补偿工作，根据20xx年度市区两级建设项目计划任务，重点是老城区改造、城南新区、合阜新区、高铁新区、西湖新区、沟河湖综合治理和路网建设，工业园、特色街区建设等，点多、线长、面广，征迁工作时间紧、任务重、标准高，涉及重大工程建设、重点项目施工、重要项目落地，涉及民生的人口和户数多、难度高、责任大，不可预见性较强。
2.立项依据：市区两级下达20xx年度重点项目建设和土地房屋征收收储计划等。
3.实施主体：房屋征收项目实施主体是颍州区人民政府，实施部门是颍州区房屋征收管理中心，实施单位是项目所在乡镇街道办事处。
4.起止时间：20xx年1月1日至20xx年12月31日
5.项目内容：土地收储、房屋征收、老城棚户区改造。
6.年度预算安排：20xx年度预算全区房屋征收专项工作经费20万元。
（二）项目绩效目标
1.绩效目标和指标：全力保障全区项目土地房屋征收收储和老城区棚户区改造。
目标1：保障市级重点工程建设项目房屋征收管理工作运行顺畅。
目标2：保障区级城乡建设项目房屋征收管理工作运行通畅。
目标3：保障老城区改造项目房屋征收管理工作运行流畅。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1、绩效评价的目的
根据财政支出项目设定的预期目标，选择合适的评价指标和标准，运用科学的评价方法，对资金使用全过程及其支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的综合评价，以衡量财政资金的使用绩效，分析检验支出项目是否达到预期目标。同时，及时总结经验，分析存在问题，进一步改进和加强资金管理，提高财政资金的使用效益。
2、绩效评价的对象和范围
本次项目绩效评价主要对象为房屋征收项目专项工作经费，评级范围包含了项目工作实施情况，经费保障流程的合规性、征迁项目管理质量的合规性，项目实施后产生的社会效益、可持续性影响以及相关人员及单位的满意度因素。
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等
1、绩效评价的原则
（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
（3）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的.特点，分类组织实施。
（4）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2、评价指标体系
产出指标50分，当前得分为46.11分；2、效益指标30分，当前得分为30分；3、满意度指标20分，当前得分为20分。
3、评价方法
主要采用了财务核查、实地调研及问卷调查等方法，以掌握项目详细情况，并对采集的数据作详细的分析和统计。财务核查是通过专业财务人员通过查看项目相关财务凭证，掌握项目资金的使用情况；实地调研则是通过研究员调查实地情况，了解项目的产出和效果；问卷调查则是对项目的相关受益群体进行，了解其对项目实施的真实看法及满意状况。
4、评价标准
绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。对于评价指标而言，需要通过评价标准来判别评价指标的状况和优劣程度。它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。标准有：计划标准、历史标准、经验标准等。
（三）绩效评价工作过程
按照相关要求，及时组织相关人员开展项目评价，具体通过查询财务凭证，核对资金支出；查看现场和档案资料，核对完成数量和质量、完成时效性、项目总成本。根据项目管理情况，判断对项目管理水平提升的可持续影响。根据问卷调查结果判断群众满意度和社会效益。
三、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）
1、综合评价情况
围绕绩效评价指标体系，通过资料核查、数据分析、现场调研及问卷调查等方式，对颍州区房屋征收管理中心房屋征收项目专项工作经费项目进行客观评价。绩效进行了客观公正的评价，最终评价结果为96.11分，依据财政绩效评价等级划分，本项目绩效评价等级“优”。根据对产出、效益、满意度指标的评分标准进行评价，三项指标得分分别为46.11 分、30 分、20分，各项指标评价分情况见下图：
2、评价结论
颍州区房屋征收项目专项工作经费已拨付，项目满分100分，评价得分96.11分，自评优秀。
四、绩效评价指标分析（可附表进行分析）
（一）项目决策情况
1.立项依据：市区两级下达20xx年度重点项目建设和土地房屋征收收储计划等。
2.实施主体：房屋征收项目实施主体是颍州区人民政府，实施部门是颍州区房屋征收管理中心，实施单位是项目所在乡镇街道办事处。
3.起止时间：20xx年1月1日至20xx年12月31日
4.项目内容：土地收储、房屋征收、老城棚户区改造。
（二）项目过程情况
1、资金管理
（1）资金到位率
颍州区房屋征收管理中心房屋征收项目专项工作经费项目总体到位资金为20万元。资金到位率100%。
（2）预算执行率
20xx年度项目全年预算执行数为12.21万元，预算执行率61.05%。
（3）资金使用合规性
项目资金的使用符合阜阳市颍州区财政局财务管理制度，资金的后续使用符合预算批复时规定的用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
2、组织实施
（1）管理制度的健全性
（2）制度执行有效性
在项目执行过程中，单位相关人员根据项目实施方案开展各项工作，如资金申请、拨付等工作，建立有效的工作机制，项目工作都根据相关规定执行。
（三）项目产出情况
1、产出数量
市区两级下达20xx年度重点项目建设和土地房屋征收收储计划等，年度指标36个，实际完成数16个，原因是个别项目遗留问题较多，未能按时征迁完成。
2、产出质量
（1）经费保障合规性
项目经费拨付流程按照相关文件依据安排严格执行，由财政据实拨付。共拨付项目资金为20万元，按照项目进度进行支付。
（2）征迁项目管理质量合规性
3、产出时效
经费支出时效性：20xx.01.01-20xx.12.31。
4、产出成本
项目预算编制准确，项目资金使用未超出预算。
（四）项目效益情况
1、社会效益
推动征迁项目顺利实施，促进相关项目建设进度，提升城乡建设发展。
2、可持续性效益
对区城乡建设发展可持续影响。
3、满意度
通过走访调随机访问，问卷等形式对征迁群众进行满意度调查，满意度98%，达到预期目标。
二、主要经验及做法
严格按照相关文件规定积极开展项目绩效评价，该项目完成率较好，资金未超预算，经费支出及时，征迁项目管理质量符合相关规定，推动征迁项目顺利实施，促进相关项目建设进度，提升城乡建设发展。
六、存在问题及原因分析
主要问题：资金结余率达39%，主要原因分析启动项目数量较往年相比减少，前期预算不够精准，不可预见性较强，个别项目遗留问题较多，未能按时征迁完成。
七、有关建议
（一）提高绩效业务水平
项目单位应牢固树立绩效目标意识，保持目标和实际工作的一致性，根据实际情况申报科学、合理、高效、专业的设置预算绩效目标。通过将目标分解细化、清晰量化，为项目实施指定方向。
（二）建立健全专项资金管理制度，促进制度落实
为使项目专项资金监管更具效力，需要加强专项资金管理制度建设，通过制定完善项目管理办法及相应的监管机制，明确专项资金使用流程和标准，对项目实施过程所需专项资金进行全面有效监管，保证项目实施的延续性和可控性，以促进项目预期目标的实现。
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一、基本情况
(一)项目背景、内容。
为规范本县农村集体所的土地(以下简称集体土地)征收的补偿安置工作，保障征收土地的所有权人，使用权人的合法权益，根据《重庆市集体土地征收补偿安置办法》(重庆市人民政府令第344号，《重庆市人民政府关于公布征地补偿安置标准有关事项的通知》(渝府发【20xx】14号文件要求，做好征地拆迁补偿工作
(二)项目资金情况。
截至20xx年12月31日“征地拆迁补偿”项目资金到位28445.42万元，全年使用资金28445.42万元，结余为0元。
(三)绩效目标。
年初设定目标:完成征地拆迁补偿
(四)职能职责。
负责全县集体土地征收、征用、房屋征收政策的宣传解释。负责拟定集体土地的项目征收、征用、调查、补偿、拆迁、安置的相关事宜。负责做好征地安置人口核定，会同相关部门做好被征地安置人员基本养老保险工作。负责调解征地拆迁纠纷和信访稳定工作。负责征地拆迁的'资料收集、数据上传整理归档。
二、绩效目标完成情况分析
(一)总体绩效目标完成情况分析
对照总体目标全年实际完成100%。
(二)绩效指标完成情况分析
(1) 数量指标。征地拆迁时间1年。全年实际完成情况100%。
(2) 质量指标。项目补偿完成率100%，改善拆迁对象生活条件。
(3) 时效指标。项目资金拨及时
(4)经济效益指标。改善拆迁对象家庭收入。
(5)社会效益指标。有效带动全县发展。
(6)生态效益指标。改善城市面容面貌
(7)满意度指标。主管部门满意度≥95%，群众满意度≥95%。
(三)评价结果
本项目自评得分98分，达到预期绩效目标。
三、存在问题
(一)项目管理方面的问题
无
(二)资金使用方面的问题
无
(三)项目绩效方面的问题
无
(四)其他方面的问题
无
四、下一步改进措施
在今后的工作中将继续做好绩效目标自评
五、绩效自评结果拟应用和公开情况
绩效自评结果将在丰都县人民政府公众信息网站上进行公开，绩效评价结果与下年度资金安排直接挂钩。
六、其他需要说明的问题
无
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