公司墙上需要挂什么制度
时间:2025-12-01 作者:拼职场公司墙上需要挂什么制度。
在社会快速发展的今天，发言稿的需求日益增加。发言稿不仅能增强发言人的自信，还能帮助其有效表达自我。为了避免常见问题，了解公司墙上应挂哪些制度显得尤为重要。希望以下整理的内容对大家有所帮助。
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尊敬的各位领导、各位有同仁：
大家好，非常感谢学校领导给我这次机会，让我与各位班主任们共同讨论、共同交流作为一名班主任的经验与体会。
来到我们xx中学已经一年半的时间了，一进校就担任15班班主任工作，大家也知道15班是一个特殊的班级。孩子们都是来自农村，成绩没有平行班学生好，家庭也没有平行班孩子家庭优越，家长文化程度也不高，特别刚进校班上足有十多名同学国语不会讲，也听不懂老师说话，但xx镇班这些孩子身上有一种淳朴、善良的本质，而且他们都怀揣着一颗感恩的心面对生活的每一天，所以抓住这一特点，将它们身上的这一特点放大，使他们成长更快。目前为止，我们班无论在文体活动方面，班级创建方面还是学习方面都有显著的进步，但离我的目标还远远不够。接下来，我对我日常班主任管理工作做一个详细的分享。
在班级管理上：
我始终秉着两个词“爱”与“责任”，在日常中我可以用以下几个词对我进行概括“父亲”、“母亲”、“小伙伴”“百度”，那么提到父亲，大家能想到什么？对是严格，大家可能感觉我不怎么打学生。就我这个身高，学生都长得人高马大的，但我也是恨打的，在初一上学期，我基本就是充当了特别严厉的父亲角色，爱他们，但是让他们很怕我，他们见到我就像老鼠见猫一样。久而久之，班级纪律方面已经逐渐安稳下来，现在他们已经形成了一种习惯，纪律方面一般不需要我怎么去操心。多数同学基本都可以管住自己，这也就学生自控力得到了提高。初一下学期初二上学期，我从一位严父又转变成一位慈母，因为爱他们，我给予了她们我能给予他们的爱，因为学生们全是住校生，他们衣服烂了，我会给他们缝补衣服，所以在我的办公桌上一直会放着一盒针线。他们犯错误我也不会太用粗暴的方式去打他们，取代的更是五花八门的惩罚，（好多都是网络上平台都有的），比如说，学生之间打架，我不会先问谁的原因，一般我会给他们一个凳子，孩子们相对而站，脚尖站在凳子上相互拥抱。谁先掉下去我就先收拾谁，两个同学都怕自己摔下来，都把对方抱得死死的。在这个时候，我会问他们抱着感觉好还是打架感觉好？他们都会说抱着好，在他们抱着过程中，我会给他们进行思想教育，这样下来矛盾化开，也增加了两个人的感情，久而久之，同学们对我产生了信任，产生了依赖。所以他们的好多心里话都愿意和我去分享，我也慢慢就地走进了他们的心理，当你能走进他们心里的时候，你的班主任工作做起来是会越来越顺。这样久而久之，你就成为他们的好朋友，所以在九年级备战中考阶段，我想我的身份除过严父和慈母的基础上，我会变成他们的小伙伴，与他们在奋战中考的道路上同奋斗，同欢笑。为什么说我是他们的百度？很简单，他们在生活上遇到各种问题，他们都会问我，不论是生活还是学习都是这样的，其实有时候我也不会，但我会去百度，无论我扮演着什么样的角色，我一定都是本着“爱”与“责任”进行的。
在学习方面：
我一直用最笨最累的方法进行，虽说我来到新疆只有一年多的时间。但之前五年的工作，我一直担任初中复习班的班主任，每年我所带的班级中考成绩也算不错。长期也总结出来了一些不是经验的经验，那就是天天跟班，所以就常常出现任课老师在台上讲课我推门进班坐在后边的场景，这里我也想对我们班的所有任课老师说声抱歉，打扰你们了。还有早读，我会天天去抓，来到三中的第一天，我每天上班时间基本都是8:30-8:40到校，目的就是抓早早读，每天比同一起跑线上的人多学习20分钟，久而久之一学期、一年、三年会多好多，平时一些不考试的科目，时常我也会占，对他们所学的知识进行查漏补缺。晚自习一周三天我会留下来，目的就是进行个别辅导，好多班主任可能觉得我是个傻子，把自己搞得那么累，但当你看到你所有的付出都得到回报的时候，你或许觉得你所有的累都是值得的。第二个宝典，也就是我初三的时候要实施的就是刷题，让学生在打好基础知识的同时，多刷提，多见题型，多积累，这样他们无论中考出现什么样的题型，不至于束手无策，特别对于理科性的知识。对于文科性开卷考试科目，我一直采用的方法就是“读”与“抽检”。比如道法科目，每天早读，我会让课代表从头到尾只给出的问题进行领读（课代表说问题，其他学生说答案)到了中午，我每天会抽出半个小时时间，拿出他们的道法课本。我随机说问题，学生用最快的时间从树上找答案，久而久之，它们的开卷考试科目查阅知识点速度就又快又精准，包括历史都是一样的，以上学习的几点仅供大家参考，不一定适合大家。
在家校合作方面：
我用到的办法就是先斩后奏，什么是先斩后奏？就是学生在犯错误的时候。我今天把他打了，打完之后，我会第一时间告诉他的家长，说我今天把你的孩子打了，因为什么打的。当你主动告诉他后他会觉得你这个老师对他的孩子很负责，他不但不会怪你，而且还会感谢你。反过来如果事情是孩子主动说出来的`性质就会发生变化。所以从头到尾我班的家长投诉。这样慢慢和家长建立成朋友关系会对你的班主任工作有很大帮助。我们都知道学生教育不能光靠学校，家长教育很重要，所以每周我也会把黑板作业拍照发到群里的，不指望所有学生家长配合你，能有一半家长配合说明你的班级工作做的已经很不错了。
班级文化建设方面：
大家可以去看一下我们班班级布置。基本都是中国传统文化渗透班级文化建设。学生一进校我就强调他们学好语文的重要性，我们都知道语文是最能提高理解能力的科目，特别对于我们新疆的孩子。只有把理解能力提高其他科目才有望提高，所以在我们班的黑板前面有分学习组。名字基本都是语文古诗词比方说观《观沧海》队、《行路难》队、《出师表》队等等。包括我们的文化墙我取名分别是“比学赶超”和春华秋实“让他们字里行间渗透学习，渗透中国传统文化。
大家都知道我是一个音乐生在艺术领域无论学校组织什么活动一般我都会拼了命地去拿第一名，因为自己知道自己的学生学习成绩差，如果在其他方面不行学生的自信会越来越没有。只有在其他方面出类拔萃，学生才会有自信，慢慢的他们就会对学习和学校产生兴趣。大家都知道初一刚开始我们班有好几个翻墙跑的学生，但是现在一个都没有。
以上内容就是我想与大家分享的希望对大家有所帮助也希望其他班主任有好的方法一起分享出来，为了我们自己的班级走得更远，为了我们三中整体学生的素质得以提高我们这些班头儿们一起努力。
好啦，以上就是我今天的分享，谢谢大家。
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各位领导、各位老师：
初三毕业班工作非比寻常，我们每位老师心中都很清楚：教初三，就意味着要牺牲更多的个人时间和利益，教初三，就意味着肩头多了一份沉重的责任，因为我们要对学生负责、对家长负责，更要对学校的声誉负责。在我与孩子们共同走过的最后这个学期里，我觉得学生们懂事了很多，也学会了很多。他们是初中三年来最认真最懂事的一个学期。而我作为他们的班主任，虽然他们的成绩不是在年级前面，但是他们已经有很大的进步了，对此我感到很欣慰。回顾这一学期的班主任工作，让我深切地体会到：只要用心去爱孩子们，你将在了解孩子们的过程中，得到孩子们的爱与尊重。而这种爱将增强集体凝聚力，创设融洽的学习氛围，促进班风班貌整体发展，从而使学生在爱的滋润下各方面得到发展。班主任工作是琐碎的，但是也是充满乐趣的。本学期作为班主任我主要做了以下几个方面的工作：
一、加强对学生的思想政治工作，培养学生良好的道德品质和培养学生积极健康的心理
加强对学生的思想政治工作，培养学生良好的道德品质和培养学生积极健康的心理是我们班主任工作中的重中之中，为了配合政教处的工作，我经常利用班会课对学生进行身心教育，帮助学生澄清思想上的模糊认识，提高学生的思想境界。我还充分利用课余时间和有关学生促膝谈心，及时对学生进行针对性的教育，培养学生积极健康的心理。在平时的教育教学中，我坚持以鼓励为主。鼓励会使学生的心态更加积极，更加开放。鼓励的方式多样，一句热情的话语，一个赞许的眼神，一次亲切的抚摸，都能让学生心荡涟漪，如沐春风。学生在老师的鼓励下，更倾向于作积极的尝试。如果在尝试中体验到成功，从此便有可能努力向上前进。老师对学生的鼓励以及对学生通过努力后取得成绩的肯定，可以不断筑高学生的起点，而学生也有了自己前进的动力。另外，班主任帮助学生树立目标，有了目标学生前进就不会迷失方向，更能够以积极的心态迈出坚定的步伐。班主任不但帮助学生树立目标，更要让学生自己学会制定目标。让学生学会激励自己，随时调整自己。
二．培养良好的学习态度和习惯。
对任何人来说，从小培养良好的习惯非常重要，好习惯一生受益。对于学生来说，培养他们良好的学习态度和习惯。这学期，我在这方面做到：
1、化被动学习为自主学习。到了初三，面对毕业升学考试，学生已经逐步摆脱初一、二时期的幼稚和盲目，学习目的日渐明晰。班主任可以乘势开发学生求知上进的内在动力，分析形势，明确任务。引导学生自觉确定学习目标，制定学习计划，选择学习方法，学生在学习过程中要学会自我监控，自我指导，自我强化，自觉主动的钻研知识，只有化被动学习为自主学习，学生才能积极拓展提升自己，取得长足的进步。
2、鼓励竞争，强大自我。没有竞争机制，集体便没有活力，个人便没有危机感，班主任应在班集体创造出强有力的竞争局面，用竞争激发学生昂扬的斗志，挖掘学习巨大的潜能。我在语文课堂上经常开展各种类型竞赛，比如背诵、朗读、默写竞赛，利用活动课适当开展作文、演讲、书写、辩论比赛，绝大多数班干，科代表也是依据成绩竞争上岗。通过竞争，学生会提高学习积极性，增强完成任务的紧迫感，有效提升学习效率，从而改掉学生拖拉懒散的作风。
3、让学生学会会学。未来社会的文盲是没有掌握获取知识方法的人，班主任应引导学生真正认识会学的意义，认识自学能力的重要性，我用身边同学的成功经验启发学生，用自己亲身体会告知学生，利用班会和恰当时机，经常渗透学法指导。学习有规律可循，但又因人而异，因此在学法指导上我既有整体上的指导，又能注意个别指导，同时也创造条件进行学习方法交流，让成功学生谈经验体会，让学生在交流中吸收借鉴他人经验，改善完善自己的'学习方法。
4、防止偏科，全面发展。班主任应时刻关注学生各学科的均衡发展，引导学生不断强化薄弱学科，突破重点，帮助偏科学生建立自信，提升兴趣。班主任应和各学科老师保持密切联系，随时把握偏科学生学习情况。和科任教师一起为他们出谋划策，排解困难，并利用课余时间个别辅导，开开小灶。
三．抓好后进生转化工作。
后进生大致分成三种类型：
一是学习差生，表现为无心向学，沉闷寡欢。
二是思想品德差生，表现为沾染上不良风气，违反校纪班规，随心所欲，难以自控。
三是二合一的双差生，人数不多，但负面影响很大。
而这样的学生又以留守学生居多，家庭隔代教育不力，往往导致这些学生任意放纵。并且在大多时候又很难取得家庭与学校教育配合统一，对待这些学生更需要班主任倾注心血和爱心，使其转化。我在差生转化工作中从以下几个方面做起：
1、争取家长配合发挥家庭教育作用。学校家庭联手打造孩子的未来形成强大的教育合力，在实际工作中采取家访，请家长来访的形式，汇报学生在校的表现，争取家长支持配合。
2、对差生分层次分类别教育。对待特殊的学生提出特殊的要求，并通过开展各类有益活动，发挥特长，转移兴趣，变无所事事为有所事事。比如，我班上有几个调皮捣蛋的学生整天坐不住板凳，却对篮球兴趣浓厚，我帮他们成立篮球兴趣小组。利用课余时间打打篮球，并和他们约法三章，如果违反纪律随时撤消篮球队。这几位学生果然收敛许多，学习态度也端正明朗很多。
3、尊重后进生激励后进生。尊重后进生的人格，以表扬为主，发现挖掘后进生的闪光点，给他们用武之地激发他们热情，增强他们信心，比如有的后进生劳动很积极，肯卖力，可以委任其劳动委员一职，负责班级卫生管理，有的后进生让他充当纪律委员一职。他们在记录班级纪律的同时也约束规范了自己的行为，班主任也多了表扬的依据。
4、致力学风建设，充分发挥先进群体对后进生的感染作用。先进群体的榜样作用是巨大的，在良好学风的包围中，少数后进生蠢蠢欲动的欲望便能打消很多，先进带动落后，在先进群体的感召下，加之班主任循循善诱，天长日久，后进生会逐渐走向积极康健的大道。
四．积极主动地和各科教师联系，协调学校各方面的教育力量，发挥好纽带作用
一个班级就是一个团队，班级成绩的提高需要各任课老师的共同努力，在与任课教师的交往中，我尊重他们的地位，尊重他们的意见，同时又把他们当作班级的主人，视为自己的良伴、知己。凡事都主动地同任课教师协商，倾听、采纳他们的意见。能够慎重地处理学生和任课教师的关系，在处理师生矛盾时，尽量避免了激化矛盾，在这方面，我平时注意到多教育学生，让学生懂礼貌，尊重老师的劳动，树立老师的威信，增进师生情谊，从而提高班级学习成绩。
五．将安全教育放在首位
结合学校开展的安全教育主题活动，对学生进行交通安全、防火防水安全、自救自护知识等知识的灌输，使学生防患于未然。结合火灾地震逃生演习，组织学生在演习中学会逃生，学会保护自己，关爱他人。同时，将上学放学安全贯彻到每一天，使学生养成自我保护的良好习惯。
本学期以来班级工作成效显著，初一和初二我班级的第一名学生都在全年级35名以后，初三以来尖子生比初一和初二多了，班级总体成绩也有了进步。当然也有问题存在：
1、在管理方面，还欠缺更加科学、民主；
2、学生的知识能力层次不一，落后面大；
3、在处理问题时还有一些急躁，对于部分学生的心理，还不能更好的掌握，故关心、爱护学生有时还不能够全面到位。
在今后的工作中，我将继续努力，扬长避短，在各方面取得更优异的成绩。
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各位领导、各位老师：
在班级管理中，班主任具有举足轻重的作用。一个班的班风、学风如何，主要是看班主任的管理。做好班级工作非常不容易，学生学习成绩高低且不说，班主任最担心的是学生出现任何问题。这其中的酸甜苦辣只有做过班主任的老师才能体会到。那些在学习、思想、行为等方面存在一定偏差的学生，我们称为“后进生”或“问题学生”。他们往往被忽视、被冷落，殊不知，学生看起来最不值得爱的时候，恰恰是学生最需要爱的时候。错过学生的一个教育机会，没准就错过学生的一辈子。“后进生”同样拥有一颗真诚纯洁的心灵，也有被尊重被赏识的愿望。“后进生”是教育中的一种普遍现象，在每个班集体当中都有这样的学生，因而转化问题学生是我们班主任工作的一个重要组成部分。如果说一个好学生是一朵含笑的鲜花，那么后进生则是含苞欲放的花朵。作为一名教师，不应该仅仅欣赏盛开的鲜花，而要多用激情去催开那待放的花朵，改变学生的人生。对“后进生”只有诚挚的师爱，才能填补他们心理的缺陷，消除他们心理的障碍。所以，班主任应当对他们给予更多的教育引导和关爱，最大限度地理解、宽容、善待“后进生”。下面，我就用几个我亲身经历的案例来谈一谈转化后进生的几点做法：
一、取得家长的支持，与家长一同管理。
记得我上学期接任的是二年级二班，刚开学几天，我就发现我们班里有个捣蛋鬼————赵田硕。他几乎每天都打架，把同学弄哭。上课要么无精打采，要么搞小动作，影响别人学习，提不起一点学习的兴趣；下课追逐打闹，喜欢动手动脚；作业不做，即使做了，也做不完整，书写相当潦草……我从侧面了解到他的父母常年在外打工，他是由爷爷奶奶照顾，爷爷奶奶对他非常溺爱，什么事都顺着他，并且还不让别人说他的任何缺点。了解到这些后，我直接给他的爸妈打电话，告诉他们赵田硕在学校的表现，并且和他们就孩子的未来发展做了深入的交谈，让他们知道钱可以晚挣，但如果把孩子耽误了，那可是用多少钱也买不来的。跟他们诚恳交谈了之后，他的妈妈当即决定不再打工，回家和老师同心协力好好的教育孩子，督促孩子的学习。现在这个孩子学习态度明显好转，每天都能认真的完成家庭作业，学习习惯和行为习惯都有了翻天覆地的变化。
二、拉近和后进生的距离，用爱心转化后进生。
我以前有一位学生，他的父母在他上一年级时就离异了，这对他的`影响比较大。再加上他本身学习基础不是很扎实，使其对学习失去兴趣，对自己更加失去信心，还产生了自卑感，致使学习上和班级水平拉开了很大的距离。根据了解到的情况，我采取以下的方法来帮助他进步。
首先我从关心他的生活开始作为突破口。利用课余时间和他聊聊天，时时关注他的生活情况。比如天气很冷，我就问问他今天你有没有多穿衣服；每次下课的时候都是和谁一起玩……让他随时能感到老师的关心。同时，经常谈谈他的学习情况，作业中的疑难地方，利用课余时间给他辅导。这样我们之间关系就非常融洽。“亲其师，信其道”我的话他愿意听，这样对教育起他来他就会得心应手。
其次在上课时，让他体会到我对他的期望和关心。上课的时侯，我鼓励他大胆地回答问题，他开始还不怎么举手，后来，我经常鼓励他，先让他回答一些简单的问题，慢慢地树立起了他对学习的信心，调动了他的学习积极性，让他有一种学习的愿望。对他每一次的提问或正确的回答都给予评价。在课后，我有时还单独给他布置一些课外作业，我发现，他每次都欣喜地接受。然后让他展示才能增强集体观念。千方百计给该生制造展示自己的机会，让他获得进步。他体育好，就让他参加校运动会，在运动会上他为班级夺冠立下汗马功劳，抓住机会在班上表扬他，使他体会到了奋进的力量，获得了成功的喜悦和自信。在以后的运动会上，他表现得特别积极。不仅在体育方面，在其他方面，该生也正在向好的方面转变。现在，我发现他上课发言积极，思维也集中了，而且，有时还拿出课外书籍上的习题向我求教，虽然每次的考试成绩不太理想，但每次都有进步，好几次考试，他都在中上游，这令我实在是让我太高兴了。这也给我今后转化后进生增添了信心。
有一位教育名家说过“爱自己的孩子是人，爱别人的孩子是好人，而爱别人不爱的孩子才是教师的崇高境界。”现代教育家陶行知以“爱满天下”为座右铭，作为新时期的教育工作者，作为班主任应以赏识的眼光和心态看待每一个学生和每一个孩子，使他们找到好孩子的感觉。要帮助学生发现自己的闪光点，树立自信心，认识到自己也能行，也正由于有了老师对学生的信任、尊重、理解、激励、宽容和提醒，才能使他们健康向上地成长、快乐地学习。
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通过自查，发现本项目部的财务工作中还存在经验不足，各项制度有待完善的问题。今后将在做好日常会计核算工作的基础上，不断学习业务知识，进一步严肃财经纪律，认真做好财务计划工作，充分发挥财务的职能作用，加强财务工作规范管理，努力提高财务核算管理水平，开源节流，合理、有效地使用资金，努力使财务工作更上一个新台阶。
一、会计核算基础工作规范性情况
1、会计凭证编制及管理情况
自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全，会计凭证单独按月装订，采购业务记账凭证后附付款申请单，合同，发票，收料单，银行付款单，所附原始单据齐全。记账凭证有记账人员，会计机构负责人，出纳（收款和付款凭证），复核人签名。原始凭证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里。总账和明细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。
2、记账基础工作情况
自查中发现，付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时进行登记、采购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账，会计凭证摘要能清楚反映经济业务，除部分重分类调整分录外，未发现不规范事项。
二、资金管理和控制情况
1、管理制度和岗位设置情况
自查发现公司已经制定资金管理相关制度，公司财务部是资金管理部门，公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、项目经理签批、出纳付款的`程序进行。财务部负责资金管理业务，负责确保资金安全有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。未发现不规范的事项。
2、银行账户管理情况
自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的.情况，由出纳赴银行获取银行对账单，同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调节表，并签名并留底。单位付款基本使用银行支付，根据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。
通过自查，发现本项目部的财务工作中还存在经验不足，各项制度有待完善的问题。今后将在做好日常会计核算工作的基础上，不断学习业务知识，进一步严肃财经纪律，认真做好财务计划工作，充分发挥财务的职能作用，加强财务工作规范管理，努力提高财务核算管理水平，开源节流，合理、有效地使用资金，努力使财务工作更上一个新台阶。
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为了进一步推进办公室系统制度体系建设，提升制度的执行力，加强对系统内部制度的监控力度，我司对公司下发的公务车管理规定等七项行政管理制度的执行情况进行了专项检查。现就检查情况报告如下：
一、公务车管理方面
根据xx公司公务车管理规定，我司制定了《xx公司公务车管理实施细则》。我司严格按实施细则来执行，规范了公务车的使用事项和管理。
1、公务车使用和管理：xx的4台公务车，统一由办公室负责管理和调派，车钥匙、车卡和相关证件由办公室主任保管。用车部门使用公务车需经办公室主任批准，并填写《公务车卡领取登记表》，出差填写《公务用车（公差）申请》。公司配有专职公务车司机，且建立《公务车司机安全行驶里程记录表》。通过检查发现，公务车没用出现公车私用情况，休息休假期间的用车均按规定做好申请和登记工作，公务车管理没有出现漏洞。
2、公务车费用标准的核定：xx的4台公务车均按照规定购买了保险；公务车产生的相关费用由相应的部门核定，超过预算经公司总部审核批准后才纳入本单位的成本核算。
3、车辆用油管理：公务车按照公司规定加油，经财务科核实后，办公室当月把加油情况汇总填写入《公务车用车情况表》。
4、公务车的维修和保养：公务车如需维修或保养，由公务车司机填写《公务车维修或保养申请表》，按照公司规定的审批流程批准后再进行。
5、公务车司机管理：公务车司机严格遵守公司的规定，没有出现违反公务车司机的职责。
二、会议费管理方面
xx公司的会议均在公司五楼会议室举行，相应的会议资料由公司自行打印，单次会议没有出现经费超过500元的情况，会后均没有安排聚餐。
三、公务接待管理方面
我司制定了《xx公司公务接待管理办法实施细则（试行）》，公务接待坚持有利公务、务实节俭、反对浪费、严格标准、高效透明、事先请示的原则，按照规定严格控制用餐标准、陪同人数等。对于可能超标准的接待，均事先请示公司领导，同意后再安排接待，因此没有出现违规接待的情况。
四、差旅费管理方面
根据上级有关文件规定和xx公司《关于印发xx公司会议费管理办法（试行）的通知》（粤朗司能[20xx]14号）文要求，结合公司实际，制订了相应的实施细则。
1、差旅费标准：我司严格按照实施细则中关于住宿费和伙食费补助限额标准，对出差人员的.相关费用进行限制，原则上不得超过标准。
2、差旅费审批流程：业务差旅一律坚持“事先请示”的原则，按相关的流程进行审批。
3、差旅费报销：出差人员按公司的报销流程进行报销。如在出差前向公司借支备用金的，填写借款单，在出差后一个月内报销相应差旅费及归还备用金。
五、办公用品管理规定方面
我司建立了较为完善的办公用品进出仓和领用发放制度，严格管理，杜绝浪费。
公司制定了xx公司各部门的办公用品发放标准。每月月末各部门提交下个月办公用品的申请表，由办公室统计后，严格按规定执行统一采购。办公用品购回后，负责管理人员及时进行验收，验收后进行入库登记。每月月初各部门到办公室领用办公用品。
存在的问题是：目前我司每两年向公司申报标准用品的使用计划；除标准用品外，其它办公用品由我司自行采购。
六、固定资产管理方面
我司按照公司财务管理制度要求，加强对固定资产的管理。按公司的规定流程购置固定资产，验收合格后填写“固定资产验收单”，并由办公室和财务科保管。设立固定资产分类明细账，建立相应的账卡，记录其使用时间、购入价格、行驶里程等有关内容。财务部门掌握好固定资产的分配和使用情况，每年进行清查盘点，保证各项账与实物相符。
固定资产的报废，经有关人员进行技术鉴定，公司相关部门和领导审批确认后，财务部门才进行有关账务处理。
七、饭堂管理方面
按总公司的餐费标准执行伙食补贴，统一为：每天只补两餐，其中早餐补贴标准为1.5元，正餐只补一餐，补贴标准为3元，不在饭堂用餐的不发放伙食补贴。
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一直以来，我们始终长期坚持、严格执行“第一议题”制度，紧紧围绕上级决策部署和工作要求，全面深化“第一议题”制度的贯彻落实，将理论学习摆在首位、融入日常、抓在经常，确保制度有力推进，提升了党员干部的政治自觉和行动自觉。
一、具体措施
（一）健全组织架构。成立“第一议题”制度落实领导小组，单位“一把手”任组长，各部门负责人为成员，并对各自分工进行明确，确保责任到人、执行有力。同时，建立完善监督检查机制，定期对制度落实情况进行督导和检查，确保各项制度精准落实到位。
（二）加强学习培训。定期组织党员干部学习党的创新理论和方针政策，通过以上率下引领学、集体研讨深入学、专家辅导拓展学、个人领悟巩固学等多种形式，提高党员干部的政治素养和理论水平，有效拓展“第一议题”学习的广度、深度，不断增强学习的引导力和感染力。
（三）强化议题设置。在每次党组会议等重要会议上，都将学习贯彻党的创新理论和方针政策作为“第一议题”，努力提高党组把方向、管大局、做决策、保落实的能力和水平。
（四）推动业务融合。充分发挥党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，以党建工作引领业务融合，推动业务工作中的难点痛点问题得到有效解决。在制定政策措施、推进重点工作时，注重将“第一议题”制度与本职工作实际相结合，积极探索将党的创新理论融入日常工作的新思路、新方法，将学习成果转化为推动工作的强大动力。
二、执行成效
（一）政治意识增强。广大党员干部的政治敏锐性和鉴别力不断提升，在面对复杂多变的内外环境时，能够严守政治纪律和政治规矩，坚决抵制各种错误思想和不良风气，始终站在党和人民的立场思考问题、解决问题，确保了人民群众生命财产安全和社会稳定。
（二）业务能力提升。通过深入学习党的创新理论和方针政策，广大党员干部理论联系实际的能力明显提升，全局意识愈发凸显，落实执行更加坚决，有效提升了工作质效。
（三）工作作风改进。在“第一议题”制度的`推动下，广大党员干部进一步增强了理论素养，提高了政治站位，强化了责任担当，工作作风得到明显改进，能够发扬“老黄牛”精神，扑下身子踏实干，撸起袖子加油干，有力确保了各项工作任务落到实处、取得实效。
（四）团队协作紧密。“第一议题”制度在团队协作中起到了明确方向、凝聚共识、强化责任、指导实践等多个方面的积极作用，通过共同学习、共同讨论、共同实践，广大党员干部形成了强大的工作合力，为单位各项工作顺利、有序开展提供了强有力保障。
三、存在的问题与改进措施
（一）理念不够统一。部分党员干部对于“第一议题”的理解和认识存在差异，对党的创新理论和方针政策学习不够深入、理解不够透彻，导致在工作推进中的协调性不足。针对这一问题，我们将加强贯彻落实“第一议题”制度的执行力，提高党员学习的主动性和积极性，确保党员干部能够真正学懂弄通党的创新理论和方针政策。
（二）制度执行不够严格。在制度执行过程中，个别党员干部因为忙于业务，在一定程度上忽视了理论学习，存在应付了事的情况。对此，我们将进一步加强对制度执行情况的监督和检查，对学习态度不端正、落实制度打折扣的部门和个人进行通报、问责，并严格监督整改过程和整改结果。
（三）业务融合不够紧密。虽然我们在推动业务融合方面做了一些工作，但还存在一些不足。我们将进一步强化理论知识与实际行动的深度融合，积极探寻将党的创新理论更深层次地嵌入到日常工作中的新路径和新策略，推动业务间的整合更为紧密、更具实效。
四、下一步工作计划
（一）探索务实方法，推动学习取得实效。坚持领导带头学、带头讲，着力在读原著、学原文、悟原理上下功夫，做到先学一步、深学一层、多悟一分、走在前列，发挥好领学表率作用；由领导班子成员结合分管领域和工作实际，深入开展学习交流研讨，重点从思想、思路层面破题，努力将学习成果转化为谋划工作的新思路、解决问题的新办法。
（二）加强监督检查，确保制度落实。将“第一议题”学习效果的评价考核作为党支部、党员干部绩效评估体系中的一项重要指标，通过定期考核和评价，促使党员干部认真学习“第一议题”内容，不断提升自身素质。为了体现在评价考核工作中坚持科学客观，我们制定了完善的评价考核指标体系，对党员干部在“第一议题”学习中的表现和成效作出客观评价。
（三）创新学习方式，提高学习效果。通过举办专题讲座、开展座谈交流、外出考察学习等多种形式，让党员干部走出单位会议室，在新的环境中接受知识洗礼，加深对学习内容的印象，提高大家的学习积极性。同时，充分利用学习强国、微信公众号等线上学习平台开展自主学习，不断丰富理论知识获取渠道。
我们将以更加饱满的热情、更加务实的作风、更加有力的措施，推动“第一议题”制度得到长期有效执行，为推动区域经济社会发展贡献更大的力量。
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为认真贯彻落实《关于组织开展学校安全大检查》的精神，牢固树立“安全第一,预防为主”的思想，确保安全工作万无一失，保障在园幼儿的生命和财产安全，构建和谐校园，扎实做好学校安全大检查工作，特制定本方案。
一、指导思想
全面贯彻落实省、市政府和市教育局关于安全工作的文件及会议精神，牢固树立“安全第一、预防为主”的意识，坚持以人为本，把加强幼儿园安全工作摆在日常工作的首要位置，提高认识，强化责任，认真开展安全隐患排查和治理，确保师生安全、校园平安。
二、工作目标
进一步完善各项安全管理规章制度和安全应急预案，强化安全责任制和各项安全措施的落实，形成安全隐患排查和整治的长效机制，定期进行安全隐患的自检自查，确保幼儿与教职工的人身及财产安全。
三、我园各班级开展各方面的安全自查工作，自查内容具体如下：
A、消防安全
1、消防制度：制度建立健全情况即园内所有建筑，重点是教学设施、锅炉房、食堂等都必须有消防制度并张贴于醒目处;
2、消防器材数量是否充足，摆放位置是否合理。
3、是否有疏散标志，疏散标志安装位置是否合理。
4、是否有应急灯，应急灯能否正常工作。
5、煤气管道、用具是否做到定期检查，防泄露措施是否完善。
6、是否有消防疏散通道，消防疏散通道是否畅通。
7、消防器材是否定期检查，定期更换，能否随时发挥作用。
8、食堂、锅炉房等重点部位是否配备足够灭火器材。
9、相关人员能否熟练正确使用消防器材。
10、违章用火、用电现象;
11、乱搭乱接电线现象。
B、交通安全:
幼儿园周边是否有交通安全隐患，是否向相关部门报告要求进行整治。
C、食堂及食品安全
1、食品卫生制度建立健全情况;
2、食堂食品购买、运输、储存、加工及留验等是否符合卫生标准和有关要求。
3、食堂相关证照是否齐全，工作人员是否持健康证上岗并定期体检。
4、食堂整体环境和餐具是否严格执行定期消毒制度。
6、食堂建筑、设备和环境是否符合卫生及安全(包括用电、用火、用水、用汽等)标准及有关要求。
7、疫病防治措施到位。
D、校舍及建筑工地安全
1、是否有存在安全隐患的教室及其他附属用房、围墙、门窗、厕所、库房、水井、水池、楼道栏杆、外跨楼梯和供水、供电等涉及学生安全设施。
2、房屋的结构安全和电路安全。
3、园内施工项目是否有安全隔离设置。
4、园内道路、校舍楼道、走廊有无照明设施。
E、用电安全
1、园内电网铺设及电器设备是否符合国家有关安全标准。
2、灯具开关、插座是否工作正常，有无裸露、打火现象。
3、线路有无老化现象。
4、灯具悬挂是否牢固，有无随时脱落可能。
5、线路有无超载现象。
6、线路是否混乱，有无私拉乱扯现象。
7、教室、办公室等重点部位是否做到人走灯灭，切断电源。
8、是否有为校外单位或个人转供电行为。
F、教学设施安全
1、体育设施、玩教具等是否符合安全要求，有无锋利坚硬部位和松动断裂现象。
2、设施设备的`使用维护情况。重点检查锅炉、燃气、水电气、活动场地与器材等重要设施设备的使用、维护情况，以及实验室、礼堂、食堂、睡眠室、活动室、卫生间等重要场所是否存在安全隐患。
G、楼梯、楼道安全
1、楼道、走廊及其他通道是否安全、通畅，照明设备是否及时维护并一直处于正常状态。
2、幼儿集中上下楼时有无专人负责疏导和指挥。
3、楼梯、走廊、护栏的设计是否符合安全要求，是否坚固。
4、大型集体活动组织是否得利，入场、退场是否统一指挥。
H、危险有毒易燃易爆物品的安全
1.有毒易燃易爆物品的管理制度;
2.实行专人管理;
3.存放地点安全;
4.定期实行检查;
5.使用登记情况。
I、安全教育情况
1、安全教育是否纳入课堂教学，教学内容是否充实有效。
2、是否坚持开展内容丰富、形式多样的安全教育活动。
3、每年是否有定期的安全自救演练，教职工能否正确使用消防器材和掌握逃生自救的方法。
4、教职工是否了解和遵守各项安全制度。
J、幼儿园周边安全
1.幼儿园周边有违章及易倒易塌的危险建筑;
2.幼儿园附近是否存在生产、经营和储存有毒、有害和危险品的工厂企业。
六、工作要求
切实落实责任，高度重视这次安全大检查工作，突出重点，迅速开展学校安全隐患大排查行动，不放过任何一个漏洞。坚持边检查边整改，对检查中发现的隐患和问题，要登记建档，制定整改方案，落实整改责任人，能立即整改的立即整改;对不能立即整改的，要采取切实有效的监控、防范措施，指定专人负责;确保整改不走过场、不留隐患，确保师生安全。
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为进一步加强我县幼儿园食品安全管理工作，消除食品安全隐患，严防幼儿园群体性食物中毒事件发生，确保广大师生饮食安全，特制订xx县幼儿园食品安全专项整治工作方案。
一、指导思想和整治目标
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照科学发展观与构建和谐社会的要求，集中开展幼儿园食品安全专项整治工作，促进幼儿园食堂规范管理，使幼儿园食品卫生安全状况明显改善，提高教职员工饮食安全意识，切实保障广大师生身体健康和生命安全。
二、具体整治内容
（一）幼儿园食品安全管理制度建设
1、是否建立健全相应的食品安全管理制度；
2、是否建立食品安全园长负责制并有管理组织（幼儿园食堂设有专职或兼职的食品安全管理人员）。
（二）幼儿园食品卫生安全管理
1、幼儿园食堂卫生许可证取得情况；
2、食品加工场所卫生条件、状况是否符合有关要求；
3、食堂从业人员是否取得健康证和食品卫生知识培训证明；
4、食品采购、贮存、加工、餐具消毒各环节的管理是否落实到位；
5、消毒设施是否齐全，餐饮具清冼、消毒及保洁是否符合卫生要求，餐饮具消毒是否记录齐全；
6、是否建立食品原料采购、出入库台帐制度（食品采购索证票齐全）和食品留样制度建立情况。
三、方法步骤
幼儿园食品安全专项整治工作从20xx年10月21日至20xx年12月31日。
（一）动员部署阶段：10月16日至10月17日。分批召开幼儿园园长会议，动员部署各幼儿园开展食品安全自查自纠工作，积极开展师生食品安全教育。
（二）加强配合，形成合力。各幼儿园在各司其职的同时，要加强沟通与协作，形成综合监管的合力，共同研究解决幼儿园的.食品安全问题，清除危害健康安全的食品安全隐患。各幼儿园要积极主动地加强与当地食品卫生、工商等部门的沟通，发现问题及时上报，形成渠道畅通、密切配合、齐抓共管的长效监管机制。
（三）加强宣传，营造氛围。各幼儿园要强化食品安全知识的宣传培训工作，提高防护意识。引导、带动全体教职员工加强食品安全管理工作，在园内营造关注幼儿食品安全的良好氛围。
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《幼儿园教育指导纲要（试行）》中明确指出：“幼儿园必须把保护幼儿的生命和促进幼儿的健康放在工作的首位”。因此，全体教职工要牢固树立“安全第一”、“预防为主”的思想，把安全工作列入重要议事日程，切实加强幼儿园安全工作，确保幼儿及保教人员的生命和财产安全。具体方案如下:
一、指导思想
以保护幼儿切身利益为要求，以开展安全管理专项整治为手段，加快幼儿教育改革，提高幼儿保教质量，强化幼儿园安全管理，保障幼儿生命健康安全，维护社会稳定。
二、实施过程
（一）提高认识，落实责任
要高度重视幼儿园的安全管理工作，充分认识加强幼儿园安全管理工作对于维护社会稳定，保障最广大人民切身利益的极端重要性，进一步增强紧迫感和责任感。全面加强幼儿园的安全管理工作，把保护幼儿的生命和促进幼儿的健康放在一切工作的首位。要按照市里的统一部署和要求，采取有效措施，全力防范。强化“幼儿安全责任重于泰山”的责任意识，牢固树立“以人为本”、“安全第一，预防为主”的思想，本着对党、广大保教工作者和幼儿极端负责的精神，切实加强对幼儿园安全工作的领导，落实责任，长抓不懈。
要认真贯彻落实《幼儿园管理条例》和《幼儿园工作规程》中有关安全工作的规定。校长、园长建立健全各类人员的安全岗位责任制，每年9月初学校分别与各学校、各幼儿园签订安全责任书，严肃工作纪律，奖罚分明，做到事事有人抓，层层有人管，无安全工作死角、隐患、漏洞。对因失职、渎职造成重大幼儿伤害事故的直接责任人要坚决追究责任，情节严重的要依法查处。
（二）加强宣传，提高防范
1.每学期通过墙报、橱窗、专栏、家长通知书等有效方式将安全宣传教育落实到每一个班级、每一名幼儿、每一名家长。定期组织保教人员认真学习、详细了解、熟知并掌握国家关于幼儿园安全管理的法律法规和文件精神，做到知法、守法，严格按规章办事。加强对幼儿园教职工的`职业道德教育、安全知
识和自护自救常识教育，做到大会、小会强调安全。
2.每学年的3月初和10中旬，分别组织全园幼儿科学进行应急遇险的疏散和演练，并由分管园长制定方案、组织实施，促进增强安全防范意识，提高自护自救能力。
3.加强幼儿园门卫人员的思想道德教育及岗位培训，使其严格履行岗位职责。
4.班主任每学期初制定“班级安全教育及安全管理工作实施方案”，做好幼儿防火、防烫（烧）伤、防砸、防摔伤、防溺水、防触电、防食物中毒、防走失的安全教育工作，提高幼儿的自我保护能力。
（三）健全制度，强化管理
健全幼儿园各项规章制度，重点强化幼儿园的一日常规管理、传染病管理和饮食卫生管理。
1.幼儿园依照国家的有关规定，严格执行下列制度：
（1）幼儿园卫生保健制度。主要包括：晨午检、消毒、体检、卫生检查、疾病预防等项制度，并做好相应的记录。
（2）消防制度。幼儿园要配齐、配足消防设备和器材，保证幼儿园的消防通道畅通，并由总务处专人管理，确保消防设备器材和通道在紧急情况下能够顺利启用。
（3）检修制度。幼儿园要严格执行定期的安全检查制度。
幼儿园对设施、设备、用具爱护使用，定期进行安全自查，每天一小查、每月一大查，并作好记录，发现安全隐患立即报告总务处或找学校维修工维修，解决不好的报告分管园长，尽快落实，不得拖延。
（4）幼儿园安全制度。认真执行“杜堂中心校幼儿园安全制度”，确保万无一失。
2.制定安全预案。
分管园长负责制定安全预案，并塑封张贴在各学校、各幼儿园墙上，遇到紧急情况立即执行预案。
3.重视心理健康。
各班主任认真观察幼儿心理健康状况，发现心理偏移情况及时给予纠正、
引导，并把过程记录下来，上交保健室存档。
4.人员管理。
幼儿园要严格实行各级各类工作人员的任职资格和身心健康体检制度，做到持证上岗。严格审核幼儿园各类人员的任职资格，对不符合国家、省、市有关规定的要立即调离工作岗位或予以清退。
5.封闭管理。
加强园所的封闭管理。对大门、栅栏、围墙要做到定期检查和维修。学校分别在幼儿园大门等园内重要部位配置安装技术先进、质量可靠的监控设备。保安加强园内巡查和保卫工作，严格实行幼儿园出入人员登记和证件审查制度、幼儿接送制度，严防幼儿走失，严防社会闲杂人员随意进入幼儿园。对可疑人员携带物品要认真检查。
6.执行程序。
园长、分管园长根据本园各项工作的实际情况，分别制定保教工作程序、保育员工作程序、保洁工工作程序保安工作程序，相应人员人手一册，认真学习并严格执行工作程序，确保幼儿及保教人员的生命和财产安全。
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根据正教科通（20xx）30号文件《关于开展中小学和幼儿园安全检查的紧急通知》的要求，现将我校学生上下学交通情况调查工作汇报如下：
一、开展交通安全教育的基本情况
近年来，我校一直把安全工作放在工作首位，把安全教育纳入到学校及幼儿园教学计划当中，做到每天有教育，全面落实校园安全管理责任制加强学校管理，做好“六灾”防范。我校通过以安全教育为主题的班会等形式，增强学生自觉遵守法规意识。学校指定专人负责，定期进行宣传教育，通过多种形式的安全教育，使学生的安全意识明显提高。
二、安全管理的基本情况
1、成立工作领导小组
组 长：
副组长：
成 员：各班班主任
2、建立安全各项工作制度，让全校师生明确什么该做，什么不该做；让管理人员明确工作职责和内容。
3、与上级部门配合，开展中小学幼儿园安全在集中整治工作。学校对社会接送学生车辆、家长雇佣车辆、幼儿家长接送儿童车辆进行全面调查，为公安部门执法提供依据。同事，学校有专人负责交通安全管理工作，上下学时重点路段有专人值班，确保学生上下学的交通安全。
三、学生、幼儿上下学交通安全调查情况
经过各班主任对每个学生认真、详实的调查，校行政的核实与统计，得出如下结论：
我校中学部、小学部及幼儿园都没有校车，也从未租用过任何车辆，绝大多数学生和幼儿都是步行上下学（只有极少数幼儿是家长接送上下学）。各点小进行不定期的安全检查，开展交通安全教育，以确保所有学生上下学的道路交通安全。
四、“六灾”的应对
1、学校加强值班工作，遇到大风、大雨、雾霾、雷击、泥石流、山体滑坡等恶劣情领导要在岗；学校校长电话、行政值周电话、教师值周电话必须保持24小时畅通。
2、学校进行制度性的安全排查，侧重进行校舍、设施的安全状况和学生违纪行为的排查，发现隐患及时解决。
3、严格学校学生请假制度与特殊路段专人护送责任。遇到汛情，要增加护送教师，护送教师要亲自护送学生过特殊路段或由家长亲自领回。
4、学校密切关注天气预报，遇到夜间大风暴雨等直接影响大部分学生第二天上学的恶劣天气时，要提前与上级联系，经上级同意，及时发出停课通知；学生在校时有大风暴雨，学校要提前与上级取得联系，经同意可以提前放学；放学时遇到大风暴雨，或通知家长接送，或将学生暂时留校看护，严禁冒大风暴雨放学。
5、学校建立包括各种应急、上级各部门、学校教职工、学生家长等电话组成的'应急通讯网络
6、强化班主任夏季和汛期安全工作的意识和责任。班主任严格落实相关工作：班主任必须确切掌握每一个学生的家庭电话；调查和确切掌握每一个学生家庭周边的地势环境状况与危险隐患，与家长沟通，对家长提醒到位；要对学生认真进行自护自救、联系、报警等常识教育；班级要认真做好学生防汛应急组织落实工作，每一个学生必须在组织中，杜绝失控，发生汛情时，一切行动听指挥。
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7、发生险情和意外时，人人必须一切行动听指挥，学校立即启动应急预案。
8、责任追究。发生安全意外事故，学校将根据事故的事实以及相关责任人的履行安全岗位工作职责的状况进行责任追究。
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【摘 要】
内部控制制度是社会发展到一定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计控制则是内部控制制度中的重中之重。本文从我国现阶段企业内部会计控制的现状出发，对存在的问题进行了具体阐述，并分析了造成我国企业内部会计控制失效的原因，提出了强化与完善我国企业内部会计控制的对策。
【关键词】
内部会计控制;现状;原因;对策
随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部控制是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和发展的保证。企业的内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。在现代企业制度下，尽管控制目标呈多元化发展趋势，但会计控制在内部控制体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计控制的含义
会计理论界和实务界围绕单位内部会计控制的争论很多，对内部会计控制到底是什么也有种种议论。有的人认为内部会计控制就是内部控制或内部会计监督;有的人则认为内部会计控制就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制、内部责任控制等等。本文认为：首先，内部会计控制不等于内部控制。内部会计控制贯穿于内部控制的全过程，但毕竟无法代替内部控制的全部。内部控制的范围包括内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制只是内部控制的重要组成部分，这在西方控制理论中早已成为不争的事实。其次，内部会计控制也不完全等同于内部会计监督。前者包括控制政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及控制环境的营造和保护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。显然内部会计控制包容内部会计监督，内部会计监督是内部会计控制的一个部分。再次，内部会计控制实际上是在一定控制环境中，由内部控制人(不仅仅局限于财会人员)依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监管的过程。其含义十分丰富：第一，它具有一定的目的性，即为实现某些特定的目标――保护财产，检查会计数据的正确、可靠，提高效率，贯彻既定的管理方针等而实施;第二，它是一个“动态的过程”。即它随单位内、外部环境的变化而不断完善，是一个不断发现问题、解决问题，发现新的问题，解决新的问题的循环往复过程;第三，它不是“死”的文件、制度和规定，也不是某个事件(如成本控制、资产安全性控制等)或某种状况，而是交织和融合于单位多项经济活动中的一连串行动;第四，它是一个充分体现人及人所具有的精神层面的事物，如管理风格、管理哲学、管理意识、企业文化、道德素养和价值观念等的控制过程。因此，正确理解把握上述含义，对于建立内部会计控制制度，搞好内部控制工作是十分有益的。
二、内部会计控制的现状
(一)管理当局认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出
目前我国理论界和实务界对内部会计控制的理解不一，一部分对建立企业会计控制制度重视不够，内部会计控制制度残缺不全。有些企业对内部会计控制还存在很多误解，认为内部会计控制就是一堆堆的手册、文件和规章制度;有的认为企业内部会计控制就是内部成本控制、内部监督等;甚至有些企业还未意识到内部会计控制的重要性。更为严重的是有章不循、执法不严，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，已建立的内部会计控制制度成了“写在纸上，贴在墙上”的一种形式，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性。
(二)内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效
我国有些企业虽然也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上来看，仍缺乏科学性与合理性。一是内部会计控制制度组织不健全，把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。二是偏重事后控制。目前我国企业的内部会计控制从总体上来看，基本上属于以补救为主的事后控制。通常是待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩处，导致内控成本较高、收效甚微，使内部会计控制失去效力。三是重钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制，有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象，致使损失相当严重。
(三)内部会计控制制度的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够
内部会计控制制度的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以偏概全、以点代面，缺乏完整性和全面性;有的企业虽然也没有一些奖惩制度，但制度的设计缺乏科学性与合理性，并且没有完全制度化;执行的好坏也缺乏一个奖惩有度的奖惩制度。加之无相应的检查、考核内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。
另外企业内部会计控制的监督体系不健全。多数股份公司的治理结构不合理，“内部人控制”现象严重，监事会形同虚设;各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成体系、各自为政;多数企业的内部审计工作得不到重视，已建立的内部审计机构也未能发挥应有的作用;有些企业甚至尚未建立内部审计制度。
(四)会计监督不力，财务控制存在漏洞
内部会计管理制度是一项行之有效的内部监督管理制度，也是企业内部会计控制的重要组成部分。当前我国会计工作中存在的假账泛滥、信息失真、秩序混乱等问题较为严重。有的企业没有严格的复核审批制度;有的单位账证、账账、账表、账实不符;有的单位现金管理不符合规定，各职能部门私设“小金库”，现金坐支现象普遍，资金管理严重失控;有些单位会计人员账外设账、弄虚作假、篡改账目、编造虚假会计报表，导致财务报告严重失真，会计信息严重失实;有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊;有的企业甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。造成这些现象的原因是多方面的，但内部会计控制制度失控难逃其咎。
三、内部会计控制失效的原因
(一)对内部会计控制的重要性认识不足
我国内部会计控制方面的法规建设刚刚启动，还未完成一系列切实可行、高效有力的规范配套体系，许多企业领导只重视生产经营，忽略管理，甚至认为内部会计控制是多余的羁绊，热衷个人权力威信，任意逾越制度约束，企业的重大决策、举措都由企业主要领导人说了算的现象比比皆是。
(二)内部会计控制固有的局限
(1)成本限制。在设计、执行内部会计控制时，管理当局必然要考虑有适当的成本投入，所以制度本身不可能完美无缺。
(2)人为错误。即使是设计完善的内部会计控制，也可能是因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。如对方发票总金额计算错误未被发现，发货视为索要提货单、签发支票时未审查支付用途等等。
(3)串通舞弊。内部会计控制可能因有关人员相互串通而失效。如执行不相容职务的会计和出纳相互勾结，采购人员与供货单位串通，使内部会计控制丧失防止发现错误与舞弊的能力。
(4)管理越权。内部会计控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。例如：高级管理人员可能置内部会计规章于不顾，凌驾于内部会计控制之上。
(5)制度不适。内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。当经营环境或业务性质发生重大变化后，旧的制度不再适用，而新的制度尚未建立，这时内部会计控制被削弱或失效。
(三)会计控制与会计监督关系模糊
长时间来，会计监督职能也被称作是控制职能，还有认为只有控制没有监督。控制常是事后补救为主的控制，而无事前、事中的相关控制;审计也是事后突击审计，而缺乏常规审计与定期或不定期相结合的审计。由此形成了会计监督与会计控制等同的理解。实际工作中往往造成只有监督而没有控制，或只有控制而没有监督的状况。事实上削弱了会计监督与会计控制以及二者的统一和制约关系，影响了会计监督职能的全面发挥，也影响了内部会计控制制度的规范和完善。
(四)内部会计控制的执行与监督流于形式
有的单位制定了一系列的内部会计控制制度，但其执行、监督检查流于形式，甚至内部会计监督制度本身不符合要求。有些单位记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;重大对外投资、资产处置、资金处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象;财产清查的范围、期限和组织程序不明确;对会计资料定期进行内部审计的办法和程序不明确。该设置内审机构的不设，该配置专职或兼职内审人员的不配置，有的企业虽也有一些奖惩制度，但制度的设计缺乏科学性和合理性，并没有制度化;执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的制度。
(五)对会计人员缺乏培养和教育
我国受计划经济影响较深，对会计人员管理体制和人才素质培养教育方面还不很重视。在管理方式上，由政府和企业双重管理，用人政策未完全实行公开、公平、公正的竞选、招聘、考核制度;在管理对象上，片面强调对行政机关、国有企业、事业单位的会计人员管理;在人才培养方面也未严格执行财政部规定的会计人员继续教育制度，对职业道德教育不够重视、规范，会计人员选拔任用机制不健全。
四、强化企业内部会计控制的对策
(一)营造良好的企业内部会计控制环境
在内部会计控制中，控制环境是最基本的构成要素，而人又是控制环境中的重要因素。内部控制是由人制定的，也是靠人去执行和完善的。人既是内部会计控制的主体，也是内部会计控制的客体。因此，企业应该加强对人力资源的管理与控制。一是要严把用人关，对重要岗位人员的配备和管理人员的选用，应全面考察其德、能、才、绩等综合素质;二是要多层次、多方位加强岗位和在职员工的培训，切实提高员工的政治和业务素质，使其遵纪守法，精通业务;三是要加强职业道德教育，使员工自觉遵守和执行各项内部控制制度，形成以自我控制为主、自检自律为主要手段的内部会计控制制约机制;四是对有些重要岗位实行定期或不定期的轮换制度，以便互相牵制、相互监督。
(二)建立健全有效的企业内部会计控制体系
企业应该以《会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规为指导，以会计制度为依据，结合本行业或部门的内部会计控制规定，建立健全适合本企业业务特点和管理要求的内部会计控制体系。企业内部会计控制体系，大致包括内部会计控制制度、内部制约机制和控制程序三个方面。建立健全企业内部会计控制制度，是做好内部会计控制的前提，是确保会计信息真实、完整的措施，是确保会计信息系统发挥作用的关键。因此，企业要根据会计法律法规规定和企业实际情况，建立健全一整套比较严格的内部会计控制制度。通过建立健全内部会计控制制度，明确企业的业务规程、要求和职责，做到按章办事，减少人为因素的影响，提高会计工作效率和质量，防范经营风险的发生。在构建企业内部会计控制体系的过程中，要充分考虑内部会计控制的制约机制。一是要设置科学合理的内部组织机构，明确职责范围，建立内部牵制制度。二是要实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制约制度。三是要严格考核与奖惩机制。根据企业情况，建立考核内容及评价科学合理的考核与奖惩机制，对执行内部会计控制制度较好的，应给予必要的精神奖励和物质奖励，对于违规违章甚至造成重大损失的应给予相应行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制、制约的目的。
(三)建立健全企业内部会计控制的监督体系
根据《内部会计控制规范》，企业是企业内部会计控制的组织者、实施者和受检者。由于企业内部会计控制具有监督的日常性与全过程的特点，必须建立健全企业内部会计控制的监督体系，确保内部控制的贯彻落实并收到实效。企业内部会计控制的监督体系应该由企业内部审计监督体系和社会外部监督体系。在一般情况下，对企业内部会计控制的检查与评价是通过企业内部审计来完成的，内部审计应当在制定企业内部会计控制，管理内部会计控制制度实施，评价管理企业内部会计控制系统等方面发挥监督作用。会计师事务所和审计师事务所在开展企业审计业务时，应着重加强对企业内部控制制度的符合性测试，帮助企业建立和完善现在的制度，指出管理的漏洞，充分发挥注册会计师、注册审计师“经济警察”的作用。 (四)建立和完善公司内部治理结构
对于公司来说，公司治理结构是核心，是联系内部以及外部各利害关系人的正式和非正式的制度安排。现代公司根据权力机构、决策机构、经营机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，形成了由股东大会、董事会、经理阶层和监事会组成的公司治理结构，其基本目的是弥补各利害关系人在信息不对称性、契约的不完全性和责任上的不对等性，以便使各利害关系人在权力、责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平的合理统一。在设计内部会计控制制度的过程中：一是要设置科学合理的组织结构，明确职责范围。组织机构的设计不仅受企业的业务性质、经营规模等的制约，而且还与各企业管理当局的思想作风、行为习惯和管理理念有关。现代企业应按照《公司法》的要求，明确股东大会、董事会、经理层和监事会之间权责明确、协调运转、有效制衡、适合于其发展要求的内部治理结构。二是实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制度，调节所有者、经营者和员工之间的关系，并根据经理层的经营管理绩效，建立一套行之有效的激励机制，只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化。三是要严格考核与奖惩制度。企业员工业绩考核评价体系的设计要科学合理，不同的部门与岗位，其考核的内容及评价的侧重点应有所不同。一般要按照经理层、管理人员和普通员工分别设计。尤其是对经理层考核评价指标的设计，应兼顾财务指标与非财务指标。对于执行内部会计控制制度较好的，应给予必要的精神鼓励和物质奖励;对于违章甚至造成重大损失的，应给予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。
(五)建立有效的激励机制
为了保证企业内部会计控制制度能有效地发挥作用并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，审查企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩、出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
(六)加强对内部会计控制行为主体的控制
企业内部会计控制失效，经营风险、会计风险产生，其行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部会计控制工作搞好。具体地讲，除领导应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：第一，要及时掌握企业内部会计人员的思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机。企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，以便采取措施加以防范和控制。第二，对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员进行法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强会计人员的自我约束能力，使之自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，奉公守法、廉洁自律;要加强对会计人员的继续教育，特别要重视对那些业务能力差的会计人员进行基础业务知识培训，提高其工作能力，减少会计业务处理的技术性错误。
参考文献：
[1]戴国俊.试论内部会计控制[J].事业财会.2008(2).
[2]高林萍 齐泽明.谈企业内部会计控制制度[J].会计之友.2012(10).
[3]连翠芬.企业内部会计控制.会计之友[J].2012(12).
[4]魏哲妍.企业内部会计控制初探[J].财会研究.2009(11).
[5]徐玉德.谈内部会计控制构建[J].审计理论与实践.2010(12).
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摘要:
现今，伴随着市场经济的快速发展，市场上企业与企业之间的竞争越来越激励。我国国有施工企业面临这样的挑战，必须要从企业自身做起，强化企业内部会计管理与控制，建立健全国有施工企业内部会计控制体系。
关键词:
国有企业 企业 内部会计控制
一、现今国有施工企业成本内部管理现状
现今，我国国有施工企业正处在市场经济快速发展阶段，并伴随着市场同行业竞争激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高产出、高质量的新型产业形式大量涌现。但在这种紧张的局势下。我国国有施工企业的成本内部管理现状不容乐观。国有施工企业立足于市场的关键在于企业自身的成本内部会计控制上。如果把施工企业的成本很好的控制起来，一定能让施工企业获得更大的利润。我国国有施工企业要走向市场面对市场经济严酷的竞争和选择，必须要强化施工企业自身内部会计控制。建立完善的会计监管制度，在施工企业形成一个覆盖面积广，管理职能强的“大网”，从点到线，线到面完成一个能自我协调、自我控制、自我检查的机构。
二、国有施工企业成本内部会计控制制度存在的问题
以目前我国国有施工企业成本内部会计控制制度的情况来看，多多少少都存在着这样或者那样的问题，但总体来说体现在以下几个方面：
(一)我国国有施工企业管理人员，以及企业成本内部会计人员的成本意识淡漠，对成本控制管理方式落后很多企业从上至下，对企业成本关注度极低，没有从根本上认识到成本对企业经济发展、企业整体形象、企业精神面貌等方面的重要程度，认为会计只要做好对账目的记录与保存就足够了，会计不用参与企业管理方面的内容。用以往落后的成本控制管理措施来管理新型社会下的企业，认为成本控制只要降低施工企业的成本就能做到，这样的管理显然会使企业在市场竞争中输在“起跑线”上。
(二)国有施工企业项目核算的成本与预算费用不协调我国大多数国有施工企业，在施工项目预算中，往往都是根据工程项目施工图图纸、施工方案、工程所在地预算定额、工程所在地的调差文件及取费标准计算。工程从工程招投标报价到工程造价再到项目预算、结算都是计算的施工项目还没有发生的成本支出。而施工项目成本控制是把工程项目中的直接费用作为项目成本控制的考克对象，把直接费用记做“项目直接费”，把与项目直接费用相关的经营费用，计入相关经营费用，管理费及其附加作为施工项目在项目施工期间的费用，计入当期损益。这样的记录，使得成本控制对象与决策对象的相互矛盾，在很大程度上阻碍了会计对企业成本控制的准确度，以及企业上级领导对企业成本控制的真实情况的了解程度。
(三)会计人员的素质和手段难以适应社会对施工企业责任成本控制的要求施工企业责任成本预算是以各个职能部门收集编制的成本预算开支为基础，由于编制企业责任成本预算的关键在于各个部门编制的预算成本基础，又因为基础数据的繁琐程度较高，数据量较大，所以要求各个职能部门的会计人员素质和核算水平较高，很多施工企业的会计人员在这样的情形下难以完成核算成本的任务。
三、国有施工企业成本管理问题的解决措施
(一)跟上现代企业成本管理的步伐在新型经济体系快速发展的情况下，我国施工企业也要抓紧时代信息，跟上时代脚步，运用最先进最科学的施工企业成本会计内部控制来解决施工企业遇到的问题，大力开发培养施工企业会计对会计电算化的理解与使用，提高会计在施工企业成本内部控制中的综合实力。施工企业要优化企业资源配置，从施工企业成本角度出发，加强施工企业成本内部会计控制团队的建设，加大施工企业成本控制在施工周期的体现，用最好的精神面貌和施工态满足业主方提出的要求。
(二)强化施工企业会计对成本的意识国有施工企业要强化企业会计对成本的管理意识，让企业会计从思想，上切实认识到成本对企业的重要意义。让企业会计在成本控制上做到，节约施工企业不必要的消耗，较低在使用过程中的浪费，控制一切可控制的资源，使其充分利用。树立企业会计良好的节约成本意识，时时掌握市场动态及产品信息，培养企业会计对成本的管理意识，是企业在变化多端的市场上占有一席之地。
(三)施工企业会计责任成本管理意的建立国有施工企业除了要增强企业自身内部会计管理控制以外，还应该针对施工企业的责任，健全建立施工企业会计责任成本管理体系，针对施工项目的不同，建立不同的会计责任成本管理体系。首先，会计应该对施工项目建立专属的施工成本费用预算制度。根据施工项目的施工组织设计、施工现场实情及施工当地市场材料价格变动，制定成本费用分析报表，落实责任的主体及承担者，会计应该定时定期对项目的经济情况进行核实与小幅度调整，做到切实符合施工现状。其次，建立会计专家组审核制度，用多方面的施工成本控制信息综合评审施工项目，针对施工现场发生的问题，提出多方面解决措施，保证施工项目顺利的完成合同的相关要求。
经济快速发展的现在，建筑企业的竞争日益激烈，越来越多的企业在这样的竞争中被淘汰。现今，企业想在社会当中占有一席之地，必须加强企业自身的管理，强化企业成本会计内部控制措施，明确责企业人员陈本责任制，推行会计信息化建设，时刻把握市场经济动向，始终让企业站在市场潮流的前沿。笔者相信，我国国有施工企业成本会计内部管理控制在现今经济体系下，一定会克服一切困难，走向向国际，创造更美好的明天。
参考文献：
[1]赖秀荣.浅谈施工企业的责任成本管理.山西建筑,2009年第35卷第30期
[2]李莉.完善质量成本会计核算体系实现财务管理目标.现代商业,2010年第23卷
[3]郑利娜.国有施工企业怎样有效控制工程造价成本.中国科技博览,2009年第35卷
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一、担保业务与企业内部控制
担保是指按法律规定或者当事人约定，为确保合同履行，保障债权人利益实现的法律措施。
企业可能会出于多种原因对其他企业提供担保，如母公司为子公司提供担保，对长期稳定的客户提供担保。企业对外提供担保的种类比较多，如投标担保、承包担保、履约担保、预收（付）款退款担保、工程维修担保、质量担保、付款担保、借款担保、分期付款担保、租赁担保、经企业同意的其他类型担保等。企业为其他单位提供债务担保，如果被担保单位不能在债务到期时偿还债务，则企业需要履行偿还债务的连带责任，因此，债务担保有可能形成企业的一项或有负债，企业承担着履行担保责任的潜在风险。基于此，为了保护企业的投资者和债权人的利益，企业应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
二、担保业务基本内部会计控制制度设计
（一）担保业务内部会计控制的控制目标和关键控制点
（二）担保业务的基本内部会计控制制度
1、适当的职责分离。适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方式之一，对于不相容职务应分别由不同的职员担任，这些职员之间就形成了内部牵制。舞弊行为只有在几个职员相互勾结的前提下才可能得逞，如果职员各尽其职，舞弊的可能性将会很小。
担保业务应适当分离的职务主要包括：
（1）受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。担保标准和条件必须同时获得业务管理部门和专门追踪和分析被担保企业信用情况的部门（如会计部门下的担保业务小组）的批准。
（2）负责调查了解被担保企业经营与财务状况的人员必须同审批担保业务的人员分离。
（3）拟订担保合同人员不能同时担任担保合同的复核工作。
（4）担保责任的记账人员不能同时成为担保合同的核实人员。
（5）担保合同的订立人员不能同时负责履行担保责任垫付款项的支付工作。
（6）审核履行担保责任垫付款项的人员应同付款的人员分离。
（7）记录垫付款项的人员不能同时担任付款业务。
（8）审核履行担保责任、支付垫付款项的人员必须同负责从被担保企业收回垫付款项的人员分离。
2、正确的授权审批。授权审批是指每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。对于担保业务而言，主要存在以下四个关键的审批要点：
（1）在担保业务发生之前，担保业务经过审批。
（2）非经正当审批，不得签订担保合同。
（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准。
（4）为被担保企业履行债务支付垫付款项必项经过审批。前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的企业提供担保而蒙受损失，第三项控制的目的则在于保证担保业务按照政策规定的标准、条件等进行。
3、担保原则、担保标准和条件等制度。为防范风险，避免和减少因担保可能发生的损失，企业应制定有关担保的原则、标准和条件等，用来规范担保业务。如被担保企业应是生产经营正常，经济效益较好，财务制度健全，营运资金合理等。
4、充分的凭证和记录。充分的凭证与记录是现代企业内部会计控制的重要因素，是记录和反映经济业务的载体，也是其他控制形式的有效保证。凭证与记录需连续编号，并检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理，这是保证完整性的重要控制措施，可以有效地防止经济业务的遗漏和重复，并可根据完整性检查发现是否存在舞弊现象。
例如，企业在收到担保申请之后，立即编制一份预先编号的担保业务受理书，分别用于调查了解被担保企业财务与经营状况、批准担保签订合同、记录担保责任的控制制度，这会比企业仅仅在审批担保以后才草拟、签订担保合同效果好，避免漏登担保合同的情况。企业可以通过检查预先编号的担保业务受理书检查已审批担保业务是否全部登记入账或在报表附注中揭示。
5、定期了解被担保企业的经营与财务状况。这样做有助于了解企业承担的潜在风险。企业应由独立于担保合同核准、垫付担保责任款项的人员定期对被担保企业的经营与财务状况进行全面了解，对经营与财务状况恶化的被担保企业及时作出说明，企业可以据此检查账簿记录、担保合同条款等进行恰当的处理，尽可能避免或减少可能发生的损失。
6、反担保制度。在可能情况下，企业可以要求被担保企业为自己提供适当的担保——反担保。当债权人实施担保权利，企业支付垫付款造成自己的损失时，企业的损失可以从反担保中获得优先受偿。
7、内部核查制度。由内部审计人员或其他独立人员核查担保业务的处理和记录，是实现内部会计控制目标所不可缺少的一项控制措施。
三、担保业务的主要流程及其控制
（一）担保业务的受理。受理担保业务时，要求被担保企业提供完整的资料，如：
1、被担保企业出具的担保申请书；
2、被担保事项的经济合同、协议及相关文件资料；
3、有关反担保的资料。
担保业务的受理阶段，企业对担保业务材料审查的主要内容包括：
1、完整性。主要审查被担保企业提交的文件、资料的种类是否完整、齐全。
2、合法性。审查被担保企业提交的文件、资料以及申请的担保事项是否真实、合法、有效。
3、条件：主要审查被担保企业是否符合企业规定的担保原则、标准和条件。
（二）调查了解被担保企业的经营和财务状况。企业可以以被担保企业经有资格机构审计过的财务报表为基础，通过调查被担保企业财务部门和主要管理者，必要时向被担保企业的商业往来客户、供货商和其他债权人，询问被担保企业资信情况，核对财务报表和主要凭证，查看库存，了解和掌握被担保企业的动态情况以及走访外部管理部门，了解其对被担保企业的评价，核实有关情况等方式，获取第一手材料。
（三）担保业务的审批。担保业务审查人员通过对调查审批报告及相关材料的审查，分析被担保企业的履约能力、反担保情况及本企业相关利益，对照本企业的担保责任、担保标准和条件等政策规定，决定是否办理该担保业务。
（四）签订担保合同。根据调查、了解的被担保企业的财务与经营情况和企业的担保原则、担保标准和条件，经审批后，与被担保企业签订担保合同。担保合同一般一式3份，一份交受益人；一份由会计部门作表外或表内科目登记的附件；一份由经办部门存查。担保合同签订后，担保经办人员应及时登记担保业务台账。
（五）担保检查。在担保有效期内，担保业务经办人员应对被担保企业资格、经营管理和担保等事项进行检查，并了解担保事项的进展情况，促使被担保企业按时履约，或在本企业履行担保责任垫付款项后能及时得到追偿。企业可以规定检查的时限，如担保期在1年以内或风险较大的担保业务，担保业务经办人员需每1个月进行一次跟踪检查；担保期在1年以上的担保业务，至少每季度进行一次跟踪检查。
（六）担保合同的履行。担保合同的履行，是指担保合同签订后，企业应被担保企业和受益人要求对担保合同进行修改或应受益人要求履行担保责任，或在保证期满担保合同注销的过程。具体包括修改、展期、终止、垫款、收回垫付款项等环节。
1、担保合同的修改。担保期间，被担保企业和受益人因主合同条款发生变更需要修改担保合同内容，应按要求办理。例如，对增加担保范围或延长担保期间或者因变更、增大担保责任的，按拟重新签订的担保合同的审批权限报有权审批部门审批。其中，经办部门应就担保合同的变更内容进行审查后，形成调查报告，同时要求被担保企业提出修改担保合同的意向文件。经批准的，经办部门再重新与被担保企业签订担保合同。
2、担保合同的展期。对于担保合同的展期，应视同新担保业务进行审批，重新签订担保合同。3、担保合同的终止和注销。当出现以下情况时，担保业务经办部门要及时通知被担保企业，担保合同终止。
（1）担保有效期届满；
（2）修改担保合同；
（3）被担保企业和受益人要求终止担保合同；
（4）本企业替被担保企业垫付款项。企业已经承担担保责任的，在垫付款项未获全部清偿前，经办部门不得注销担保合同，并要向被担保企业和反担保企业发送催收通知书，通知被担保企业还款。
（七）垫付款项及其催收。
1、担保业务垫付款项的前提条件和内部批准手续。担保期间，担保业务执行部门收到受益人的书面索赔通知后，核对书面索赔通知是否有有效签字、盖章，索赔是否在担保规定的有效期内，索赔的金额、索赔证据是否与担保合同的规定一致等内容。核对无误后，经有权签字人同意后对外支付垫付款项。
2、垫付款项的催收和处理。担保业务经办人员要在垫款当日或第2个工作日内，向被担保企业发出垫款通知书，向反担保企业发送《履行担保责任通知书》并加强检查的力度，以便及时、全额收回垫付款项。
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